Fundacja, wystawiając fakturę korygującą do faktury wewnętrznej zmniejszającą podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku VAT należnego, będzie uprawniona do obniżenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego w deklaracji VAT za okres, w którym wystawi fakturę korygującą.
Stanowisko Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z 4 lipca 2016 roku nr 1061-IPTPP1.4512.298.2016.1.MW.
Sytuacja Podatnika
O wydanie indywidualnej interpretacji do organu podatkowego zwróciła się Fundacja, która nieodpłatnie przekazuje określone towary Partnerom współpracującym, tj. instytucjom publicznym i ich pracownikom: szkołom, przedszkolom, bibliotekom, instytucjom kultury, fundacjom i stowarzyszeniom czy właścicielom punktów prowadzących sprzedaż towarów należących do oferty Fundacji, jak również końcowym konsumentom. Takie zdarzenia gospodarcze dokumentuje poprzez wystawienie dokumentu oznaczonego jako "faktura wewnętrzna", zawierającego dane przewidziane dla faktury wewnętrznej w stanie prawnym obowiązującym do 31 grudnia 2013 roku. Dokument ten traktuje jako wewnętrzne narzędzie umożliwiające prowadzenie ewidencji, pozwalające na określenie m.in. podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku.
Fundacja, w trakcie weryfikacji dokumentów zidentyfikowała przypadki, w których faktury wewnętrzne zawierały zawyżoną podstawę opodatkowania nieodpłatnych wydań w odniesieniu do wartości przekazywanych towarów. Z tego względu podjęła decyzję o sporządzeniu niezbędnych korekt zmniejszających wysokość podatku należnego z tego tytułu.
W związku z powyższym Fundacja zwróciła się do organu podatkowego z zapytaniem, w jaki sposób powinna udokumentować oraz w jakim okresie ująć korekty dotyczące nieprawidłowości w zakresie rozliczenia VAT należnego związanego z nieodpłatnymi wydaniami towarów.
Odpowiedź Dyrektora Izby Skarbowej
Dokonując analizy opisu sprawy w powiązaniu z obowiązującymi przepisami prawa organ podatkowy stwierdził, iż skorygowania nieprawidłowości w zakresie rozliczenia podstawy opodatkowania i VAT należnego związanego z nieodpłatnymi przekazaniami towarów, które zostały udokumen...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.