0
1254
Będziemy zwracać towar do kontrahenta z Unii (było to WNT). Kontrahent wystawił Credit Note 31 października, którą otrzymaliśmy w listopadzie. Towar będziemy zwracać również w listopadzie. Kiedy dokonać korekty VAT - w październiku czy w listopadzie?
ODPOWIEDŹ
Korekty podatku należnego i naliczonego należy dokonać w rozliczeniu za miesiąc listopad.
UZASADNIENIE
W myśl art.29a ust.1 w związku z art.30a ustawy podatku od towarów i usług podstawą opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami i innymi dopłatami o podobnym charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika.
Natomiast zgodnie z ust.10 pkt 2 tego artykułu podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem ust. 11, 12 i 13, obniża się o wartość zwróconych towarów i opakowań. W przypadku zwrotu towarów z różnych przyczyn np. z tytułu reklamacji kontrahenci zagraniczni często wystawiają zamiast faktur korygujących tylko noty korygujące. Dlatego wystawioną przez zagranicznego kontrahenta notę należy traktować na równi z fakturą korygującą.
Zgodnie z art. 86 ust. 19a ustawy o VAT w przypadku, gdy nabywca towaru lub usługi otrzymał fakturę korygującą, o której mowa w art. 29a ust. 13 i...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.
