Jak wykazać w pliku JPK_VAT wraz z deklaracją wpłaty na konto za wykonaną usługę

ODPOWIEDŹ

Jeżeli opisana w pytaniu czynność na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej korzysta ze zwolnienia z ewidencji na kasie fiskalnej można wykazać ją w pliku jednym zapisem zbiorczym z oznaczeniem WEW. 

UZASADNIENIE

Zgodnie z § 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2018 roku w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących niektóre czynności wymienione w załączniku do ww. rozporządzenia zwolnione są z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej po spełnieniu określonych warunków. I tak w pkt 37 załącznika wymieniono świadczenie usług na  rzecz  osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz  rolników ryczałtowych, jeżeli świadczący usługę otrzyma w  całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na  rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła. Zwolnienie może być stosowane w danym roku podatkowym, jednak nie dłużej niż do 31 grudnia 2021 roku. 

Z kolei na potrzeby rozliczenia pliku JPK_VAT z deklaracją sprzedaż bezrachunkową wykazuje na podstawie stworzonego dokumentu wewnętrznego. Jeżeli opisana w pytaniu czynność na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej dzi...