Korekta JPK_VAT w przypadku błędnych danych kontrahenta

ODPOWIEDŹ

W sytuacji, gdy błędnie wprowadzono dane kontrahenta do ewidencji zakupów, nie ma potrzeby złożenia korekty deklaracji VAT-7, natomiast należy złożyć korektę przesłanego JPK VAT.

UZASADNIENIE

Jak wynika z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, ewidencja zakupu prowadzona jest w celu określenia wysokości podatku naliczonego, który podlega odliczeniu w danym okresie rozliczeniowym.

Ewidencja VAT powinna zawierać w szczególności:

• dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania,

• wysokości kwoty podatku należnego, korekt podatku należnego,

• kwoty podatku naliczonego obniżającej kwotę podatku należnego, korekt podatku naliczonego,

• kwoty podatku podlegającej wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu, a także 

• inne dane służące identyfikacji poszczególnych transakcji, w tym numer, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej.

Nowe regulacje, wprowadzone od początku roku, nakładają na podatników dodatkowy obowiązek uwzględnienia w prowadzonej ewidencji VAT także danych służących identyfikacji poszczególnych transakcji, w tym numeru, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej.

Jeżeli w związku z zaistniałą pomyłką nie zmieni się wartość kwoty zakupów i podatku należnego, nie ma potrzeby korygowania deklaracji dla podatku VAT.

Jednolity Plik Kontrolny jest zbi...