Wewnątrzwspólnotowe nabycie wina w Niemczech

ODPOWIEDŹ

W deklaracji VAT-7 za listopad 2015 roku należy wykazać odpowiednio podstawę opodatkowania i podatek należny z tytułu WNT w poz. 23 i 24 oraz wartość netto i podatek naliczony w poz. 43 i 44. Należy także złożyć informacje podsumowującą zawierającą dane dotyczące WNT na druku VAT-UE.

UZASADNIENIE

W Państwa przypadku wystąpi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, które zgodnie z art.9 ustawy o podatku od towarów i usług ma miejsce wówczas, gdy spełnione są łącznie warunki:

1. kupujący nabywa prawo do rozporządzania towarami jak właściciel;

2. towary są wysyłane lub transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego dostawy, nabywcę towarów lub na ich rzecz.

Ponadto przepisy ustawy określają pewne wymagania odnośnie statusu dostawcy i nabywcy, warunkujące uznanie transakcji za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów:

• dostawcą towarów musi być podatnik od towarów i usług lub podatnik od wartości dodanej;

• nabywcą musi być:

  • podatnik od towarów i usług lub podatnik od wartości dodanej, a towary przez niego nabywane mają służyć jego działalności gospodarczej;

  • osoba prawna niebędąca podatnikiem VAT - z zastrzeżeniem art.10 ustawy.

W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia obowiązek podatkowy (zgodnie z art. 20 ust.5 ustawy o VAT) powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej, nie później jednak niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru będącego przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia.

Zatem w Państwa przypadku fakturę należy wykazać w deklaracji VAT za listopad 2015 roku tj. w miesiącu wystawienia faktury przez niemieckiego kontrahenta.

Podstawą opodatkowania WNT jest wszystko...