Spółka miała wykonać usługę szkoleniową dla podatnika. W związku z tym pobrała zaliczkę w wysokości 50%. Usługa nie została wykonana, a zaliczka nie została zwrócona, ponieważ podatnik nie miał środków. Czy utracona zaliczka stanowi dla spółki koszt uzyskania przychodu?
Dział: Koszty i przychody
W naszej spółce prezes musi często podróżować samolotem między dwoma miejscami prowadzenia działalności. Za bilety samolotowe dla prezesa płaci spółka. Czy takie wydatki stanowią koszty uzyskania przychodu?
Czy wydzielenie części majątku z działalności i przeniesienie jej do nowej spółki spowoduje konieczność opodatkowania działalności stawką 19% CIT, czy jednak nadal spółka będzie mogła korzystać z preferencyjnej stawki 9%?
Spółka planuje docenić swoich długoletnich pracowników. W związku z tym będzie im wydawać prezenty lub vouchery. Będą one formą podziękowania dla pracowników za lata pracy w spółce oraz będą miały na celu budowanie dobrych relacji z pracownikami. Co ważne, wręczanie upominków nie będzie regulowane w przepisach wewnętrznych. Pracownik w żaden sposób nie będzie zobowiązany przez spółkę ani do przyjęcia prezentu podarunkowego lub voucheru, ani do jego późniejszej realizacji. Przekazanie prezentów/voucherów nie będzie uzależnione od osiąganych wyników, ocen rocznych czy wskaźników absencji. Pracownik nie może dochodzić wydania prezentu lub voucheru na podstawie stosunku prawnego ani roszczenia. Czy obdarowanie pracowników prezentami/voucherami/bonami stanowi dla pracowników przychód ze stosunku pracy i czy w związku z tym na spółce spoczywają obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych?
Podatnik prowadził zakład stolarski. Postanowił przekształcić swoją działalność w spółkę z o.o. Czy w takim przypadku spółka z o.o., która powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, może zostać uznana za podatnika rozpoczynającego działalność? Uznanie spółki za nowo powstałą ma znaczenie dla podatnika, ponieważ jako formę opodatkowania wybrał on CIT estoński.
Spółka sprowadza z zagranicy pellet. Sprzedała kontrahentowi pellet za 300 000 zł. Kontrahent nie zapłacił za towar z powodu kłopotów finansowych i ogłosił upadłość. Spółka zastanawia się, w którym momencie należy uznać za moment udokumentowania nieściągalność wierzytelności, w przypadku gdy jest ona udokumentowana postanowieniem wydanym przez sąd upadłościowy.
Podatnik zawarł umowę cesji leasingu operacyjnego. Za cesję podatnik zapłacił 100 zł. Wartość samochodu z umowy leasingowej (zawartej przez poprzedniego leasingobiorcę) wynosiła 200 000 zł, natomiast wartość na polisie ubezpieczeniowej w momencie zawarcia cesji wynosiła 150 000 zł. Czy w tym przypadku kwota odstępnego podlega limitowaniu?
Podatnik wraz z dwoma wspólnikami założył spółkę jawną, wnosząc do niej nieruchomość użytkową (budynek wraz z gruntem, na którym jest posadowiony). Obecnie przedsiębiorca wystąpił ze spółki. W okresie funkcjonowania spółki podatnik posiadał 33,3% udziałów spółki i na dzień wystąpienia z niej rozliczała się z podatku dochodowego metodą liniową. Po wystąpieniu ze spółki podatnik zlikwidował działalność. Spółka jawna prowadzi podatkową książkę przychodów i rozchodów. W trakcie trwania spółki wszystkie osiągnięte przez podatnika dochody zostały opodatkowane i wypłacone. Podatnik pozostawia nieruchomość w spółce, a spółka zobowiązuje się go spłacić w ciągu trzech lat (w każdym roku jedna trzecia). Czy osiągnięty dochód w roku wyjścia ze spółki oraz latach kolejnych będzie opodatkowany według podatku liniowego pomimo likwidacji działalności?
Kontrakt zawarty pomiędzy podmiotami powiązanymi zawiera postanowienia dotyczące kary umownej. Czy w przypadku podmiotów powiązanych do kar umownych będą miały zastosowanie przepisy dotyczące cen transferowych?
Duża grupa finansowa o zasięgu międzynarodowym prowadzi w Polsce działalność leasingową. Zajmuje się leasingiem pojazdów samochodowych, wynajmem i dzierżawą pojazdów, sprzedażą samochodów (detaliczną). W 2024 r. grupa zakupiła Towarzystwo Ubezpieczeń zarejestrowane w Estonii. W związku z tym podatnik od 2024 r. zaczął oferować poza usługami leasingowymi także usługi ubezpieczeniowe. Podatnik pośredniczy w usługach ubezpieczeniowych podmiotu z Estonii. Podmiot z tego kraju nie ma w Polce zakładu w rozumieniu umowy o podwójnym opodatkowaniu – dalej UPO. Usługi są sprzedawane w Polsce za pośrednictwem firmy leasingowej. Czy w takiej sytuacji należy pobierać podatek u źródła?
Przedsiębiorca prowadzi działalność handlową – opodatkowuje swoją działalność podatkiem liniowym. We wrześniu podatnik wynajął dużą, starą halę poza miastem. Przechowywał w niej przyprawy, którymi miał zamiar handlować. W październiku w wyniku ulewy towar znajdujący się w magazynie uległ zniszczeniu. Podatnik postanowił straty w towarze uznać za koszt uzyskania przychodu – sporządził protokół zniszczeń. Przedsiębiorca nie posiadał poza protokołami zniszczeń innych dowodów zniszczeń. Czy tego rodzaju strata będzie kosztem podatkowym?
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej mamy pozawierane umowy na stałą współpracę z przedsiębiorcami z Niemiec i Francji. W wyniku zawieranych transakcji gospodarczych jesteśmy dla siebie zarówno wierzycielem, jak i dłużnikiem. Walutą, jaką rozliczamy się między sobą, jest euro. Dla ułatwienia rozliczeń finansowych między naszymi firmami chcielibyśmy dokonać kompensaty wzajemnych wierzytelności. Czy w przypadku potrąceń wzajemnych wierzytelności jesteśmy zobowiązani do wyliczania różnic kursowych?