Spółka z o.o. została założona przez dwie osoby fizyczne (udziałowcy) i pozostaje nadal w takiej strukturze właścicielskiej. W umowie spółki zapisano, że jeden z udziałowców będzie sprawował funkcję prezesa zarządu (czyli kierował spółką) i jednocześnie będzie (ze względu na posiadane wykształcenie kierunkowe i doświadczenie szkoleniowca) prowadził prezentacje i szkolenia w zakresie obsługi chemikaliów, które spółka będzie wytwarzała. Jednocześnie nie będzie za czynności prezentacji i szkoleń pobierał żadnego wynagrodzenia. Innymi słowy, oznacza to, że jeden z udziałowców będzie świadczył nieodpłatnie usługi, za które spółka nie będzie płacić, a ponadto dzięki jego zaangażowaniu będzie generować przychody ze sprzedaży i świadczenia usług. Czy w związku z tym, że świadczenia będą dokonywane przez jednego z udziałowców (współwłaścicieli), powstaną jakieś niekorzystne skutki podatkowe po stronie spółki?
Dział: Koszty i przychody
Prowadzimy spółkę z o.o. opodatkowaną estońskim CIT-em. Produkujemy towary i sprzedajemy je na rynku krajowym. Rozważamy ekspansję na rynki zagraniczne – na początek niemiecki. Z uwagi na to, że konsumenci niemieccy wolą kupić towar „od Niemca”, chcemy tę sprzedaż realizować niemieckim oddziałem naszej spółki. Jak opodatkować tego rodzaju dochody?
Moja spółka prowadzi działalność na podstawie decyzji o wsparciu. Przedmiotem działalności jest produkcja maszyn. W związku z produkcją powstają często różne odpady metalowe, np. kawałki blachy. Zbieramy je i odsprzedajemy firmie zajmującej się recyklingiem odpadów. W jaki sposób powinniśmy rozliczyć podatkowo tę transakcję?
Prowadzę firmę szkoleniową. Zgodnie z umowami klienci są zobowiązani do zapłaty całej kwoty szkolenia lub kursu przed jego wykonaniem. Ta kwota jest zwrotna, ale tylko wtedy, gdy rezygnacja z moich usług nastąpi co najmniej dwa tygodnie przed kursem lub szkoleniem. Fakturę wystawiam dopiero po szkoleniu. Kiedy w takiej sytuacji powinienem rozpoznać w spółce przychód?
Nasza spółka z o.o. w 2020 r. miała bardzo trudną sytuację finansową. Aby mogła dalej prowadzić działalność i spłacić pracowników, musiała zapożyczyć się u wspólnika (osoba fizyczna) na kwotę 300 000 zł. Pożyczka ma zostać zwrócona do czerwca 2024 r. wraz z odsetkami. W międzyczasie spółka wybrała ryczałt od dochodów spółek jako model opodatkowania. Czy powinna zapłacić podatek od wypłaconych odsetek?
Jestem fundatorem fundacji rodzinnej. Niezależnie od tego planuję założyć spółkę z o.o., której 100% udziałów miałaby mieć moja fundacja rodzinna. Chciałbym, żeby udziały były pokryte aportem w postaci lokalu należącego do fundacji rodzinnej (tam będzie siedziba spółki). Jakie będzie mieć to skutki podatkowe?