Brak obowiązku korekty JPK w przypadku odliczenia VAT z faktury od niezarejestrowanego podatnika

ODPOWIEDŹ

Nie są Państwo zobowiązani do korekty deklaracji VAT i korekty pliku JPK. Zdaniem Redakcji, do faktury i do rejestrów wystarczające będzie dołączenie notatki, w której powołane są wyroki i zaprezentowane stanowisko Podatnika.

UZASADNIENIE

Uprawnienie do korekty wynika z art.81 §1 ustawy - Ordynacja podatkowa, zgodnie z którym podatnicy, płatnicy i inkasenci mogą skorygować uprzednio złożoną deklarację. Natomiast zobowiązanie podatkowe, kwotę zwrotu różnicy podatku, kwotę zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku przyjmuje się w kwocie wynikającej z deklaracji podatkowej, chyba że organ podatkowy określi je w innej wysokości (art.99 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług). Korektę deklaracji składają Państwo w wyniku stwierdzenia błędu w rozliczeniu. Organ podatkowy może zmienić Państwa rozliczenie jedynie w trybie decyzyjnym.

Jednocześnie przedsiębiorcy prowadzący ewidencje VAT przy użyciu programu komputerowego mają obowiązek przekazywać co miesiąc - bez wezwania organu podatkowego - informacje o ewidencji w formie JPK (JPK_VAT). Obowiązek ten wynika z art.82 §1b Ordynacji podatkowej. Błędy w przekazywanych co miesiąc informacjach JPK_VAT należy wyeliminować poprzez przesłanie poprawnego pliku. Organ podatkowy może jedynie przesłać informację, w której wskazuje m.in. że podatnik uwzględnił fakturę wystawioną przez podmiot niebędący czynnym podatnikiem VAT. Organ podatkowy informuje o stwierdzonych nieprawidłowościach oraz wskazuje na konieczność sprawdzenia pliku JPK i złożenia wyjaśnień. W sytuacji, gdy podatnik uzna, że plik JPK jest prawidłowy...