Ewidencja faktur wystawianych do paragonów w przypadku JPK

ODPOWIEDŹ

Zdaniem Redakcji, jeżeli w ewidencji sprzedaży w takim przypadku ujmujecie Państwo zbiorczy dowód księgowy w sposób zgodny z przepisami ustawy o rachunkowości i ustawy o podatku od towarów i usług, możecie ująć go również w sposób analogiczny w pliku JPK_VAT

UZASADNIENIE

W jednej z odpowiedzi zamieszczonej na stronach internetowych Ministerstwa Finansów znajduje się odpowiedź dotycząca pośrednio tej kwestii: „Co do zasady JPK_VAT w odniesieniu do sprzedaży wymaga ewidencjonowania dowodu sprzedaży, jakim jest faktura lub w przypadku obrotu paragonowego dowody zbiorcze. Zgodnie z art.20 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości zbiorcze dowody księgowe służą do dokonania łącznych zapisów zbioru dowodów źródłowych (np. faktur, rachunków, dokumentów KP), które to muszą być w dowodzie zbiorczym pojedynczo wymienione. Data sprzedaży jest polem opcjonalnym, zatem nie musi być wypełniona jeżeli nie różni się od daty wystawienia. W przypadku wystawienia dowodu zbiorczego, zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, w JPK Spółka poda numer dowodu zbiorczego i nie wypełni pól „NazwaNabywcy” i „AdresNabywcy”. Odpowiedź ta nie zawiera jednoznacznego stanowiska odnośnie prawidłowości opisanego w pytaniu postępowania.

W wielu odpowiedziach Ministerstwo Finansów wskazywało jednak na to, że dane zawarte w strukturze JPK Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT powinny być zbieżne z danymi zawartymi w ewidencjach prowadzonych dla podatku od towarów i usług (zgodnych z przepisami ustawy o VAT) oraz uzgadniać się do deklaracji VAT-7 za dany okres rozliczeniowy. W związku z tym, zdaniem Redakcji, jeżeli w ewidencji sprzedaży w takim przypadku ujmujecie Państwo w takich sytuacjach zbiorczy dowód księgowy, w sposób zgodny z przepisami ustawy o rachunkowości i ustawy o podatku od towarów i usług, możecie ująć go również w sposób analogiczny w pliku JPK_VAT.

Przypominamy jednak, że w nowej strukturze pliku JPK (która będzie obowiązywała od 1 stycznia 2017 roku) pola „NazwaNabywcy” i „AdresNabywcy” staną się polami obowiązkowymi oraz dodane będzie obowiązkowe pole „NrKontrahenta”, oznaczające NIP nabywcy. Od 1 stycznia 2017 roku zmieni się również treść art.109 ustawy o pod...