Jednolity Plik Kontrolny - kiedy i jak skorygować

ODPOWIEDŹ

Otrzymanie przez sprzedawcę faktury - noty korygującej, w sytuacji gdy faktura pierwotna  była wystawiona w ubiegłym okresie powoduje obowiązek korekty raportu JPK, nawet gdy nie ma miejsca korekta deklaracji VAT. W przypadku Czytelnika korekta JPK będzie dotyczyła czerwca 2020 roku.

UZASADNIENIE

Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje możliwość wystawiania zarówno faktur korygujących jak i tzw. not korygujących. Przy czym zasadą jest, że wystawcą faktury korygującej jest sprzedawca a więc podmiot, który pierwotnie wystawił fakturę sprzedaży. Natomiast wystawcą noty korygującej jest nabywca - podmiot, który otrzymał fakturę.

Co do zasady zgodnie z dyspozycją zawartą w art. 106K ustawy o podatku od towarów i usług nabywca towaru lub usługi, który otrzymał fakturę zawierającą pomyłki, z wyjątkiem pomyłek w zakresie danych określonych w art. 106e ust. 1 pkt 8-15, może wystawić fakturę nazywaną notą korygującą.
Nota korygująca wymaga akceptacji wystawcy faktury i winna zawierać: 
1)    wyrazy “NOTA KORYGUJĄCA”;
2)    numer kolejny i datę jej wystawienia;
3)    imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich     adresy i numer za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku, a także numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na...