Podstawa opodatkowania i stawka w WNT i imporcie usług

Sprawdź również portal dla księgowych: Doradca Księgowego i dowiedz się więcej!

ODPOWIEDŹ

Podstawą opodatkowania jest kwota brutto wykazana na fakturach. Obie transakcje należy opodatkować stawką 23 %.

UZASADNIENIE

Zgodnie z brzmieniem art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy usługi. Tym samym, jeżeli Czytelnik został obciążony podatkiem od wartości dodanej obowiązującym w Holandii to do rozliczenia WNT i importu usług należy uwzględnić jego wysokość. Stąd właściwym jest obliczenie podatku od kwoty brutto.

Dokonując rozliczenia podatku VAT należy zastosować stawkę właściwą obowiązującą w Polsce dla powyższych transakcji. We wskazanej sytuacji będzie to zgodnie z art. 41 ust.1 w powiązaniu z art.146a pkt 1 ustawy o VAT stawka 23%.

W przypadku nabycia naklejek mamy do czynienia z wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów (WNT), natomiast w przypadku zakupu logo z importem usług. Obie transakcje należy wykazać w deklaracji VAT-7 (VAT-7K, VAT-7D). Jak wskazano powyżej podstawą opodatkowania jest kwota brutto wynikająca z faktury, przeliczona na złote według kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego (art. 31a ustawy). Od tak przeliczonej kwoty należy naliczyć podatek należny i wykazać go w deklaracji w pozycjach 23,...