Proszę o wyjaśnienie w jaki sposób mam wypełnić część deklaracyjną w nowym pliku JPK, aby skorzystać z przeksięgowania zwrotu podatku na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych? Często mam takie sytuacje, że ze zwrotów VAT płacę przyszłe zobowiązania.
Odpowiedź
Aby zaliczyć zwrot podatku na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych należy wypełnić pola P_59, P_60 i P_61
Uzasadnienie
1 października 2020 roku wejdzie w życie Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 15 października 2019 roku w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.
Rozporządzenie określa szczegółowy zakres danych objętych deklaracjami, o których mowa w art. 99 ust. 1- 3 ustawy o VAT, niezbędny do rozliczenia podatku, obliczenia jego wysokości, w tym wysokości podstawy opodatkowania, podatku należnego i podatku naliczonego, a także dane dotyczące podatnika. Ponadto określa szczegółowy zakres danych objętych ewidencją, o których mowa w art. 109 ust.3 ustawy o VAT, pozwalający na prawidłowe rozliczenie podatku oraz prawidłowe sporządzenie informacji podsumowującej. § 7 pkt 1 powołanego Rozporzadzenia stanowi, że dodatkowe dane dotyczące rozliczenia, o których mowa w § 2 pkt 11, obejmują oznaczenie, że podatnik wnosi o zaliczenie zwrotu podatku na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych, zgodnie z art. 76 § 1 i art. 76b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, wraz z podaniem wysokości zaliczenia oraz rodzaju zobowiązania podatkowego.
Aby zaliczyć nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym (względnie części zwrotu) na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych:
- w pozycji P_54 (wysokość nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek wskazany przez podatnika) proszę wskazać...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.