Kategoria: Artykuły

Prowadząc działalność gospodarczą podatnicy mają szereg obowiązków związanych z dokumentacją i składaniem rozliczeń do urzędów skarbowych. Zdarza się, że wypełniając deklaracje podatnicy popełniają błędy. W takiej sytuacji należy złożyć korektę. Korekta deklaracji będzie skuteczna, jeśli podatnik będzie pamiętał o zasadach i sposobach jej sporządzania. W niniejszym artykule przedstawimy zasady korekty deklaracji VAT z uwzględnieniem podziału na korektę sprzedaży i nabycia, pliku JPK_VAT, informacji VAT-UE, infromacji VAT-27. Przedstawimy także, jakie są skutki złożenia korekty deklaracji i zasady naliczania odsetek „podatkowych”. 

Podatnik od 1 sierpnia br. prowadzi firmę jednoosobową opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Przedmiotem działalności jest świadczenie usług transportowych w zakresie przewozu osób jak i towarów. Z uwagi na to, że nie posiadał samochodu w ramach umowy użyczenia od jego ojca użytkował samochód osobowy (8+1 osoba z kierowcą). Z kolei ojciec podatnika kupił ten samochód w Niemczech na siebie (nie prowadził i nie prowadzi działalności gospodarczej) i od zakupu nie odliczał żadnego VAT-u. Samochód ten nie został wprowadzony do wykazu środków trwałych firmy. W miesiącu sierpniu podatnik był zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust.1 ustawy a od 1 września br. zarejestrował się jako podatnik VAT czynny. Podatnik od 1 września br. zakupuje paliwo do tego samochodu na faktury VAT i odlicza ten VAT w wysokości 50%. W dniu 16 września 2017 roku podatnik w ramach umowy cywilno-prawnej kupił ten samochód od swego ojca na siebie a nie na firmę. Zapłacił podatek od czynności cywilnoprawnych i przekazał odpowiednią deklarację do urzędu skarbowego. Z uwagi na to, że ten samochód zamierza sprzedać przed upływem 1/2 roku od dnia zakupu to powstają pytania:

• czy ojciec podatnika będzie zobowiązany zapłacić VAT należny od umowy użyczenia?

• czy podatnik będzie musiał sprzedaż ten samochód na fakturę VAT, czy też wystarczy umowa cywilno-prawna?

Gmina sprzedaje działkę, która nie posiada obowiązującego miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego, ani decyzji o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu. Na obszarze działki znajduje się stacja trafo, która nie jest własnością Gminy. Działka jest uzbrojona w sieć elektryczną i wodociąg. Czy taką dostawę należy opodatkować stawką 23%, czy to będzie sprzedaż zwolniona? 

Żona mężowi sprzedała samochód od którego odliczała 100% VAT, mąż kupując samochód musi go przerejestrować aby móc odliczyć 100% VAT jeśli w dowodzie jest wbity VAT-1? To był samochód na firmę żony, z dniem 29 września firmę zamknęła i sprzedała mężowi, mogła tak zrobić? Między małżonkami obowiązuje ustrój wspólności majątkowej.

Klientka, która prowadzi czasopismo fachowe, bierze udziała w spotkaniu - imprezie, organizowanej dla klientów. Na imprezie będzie organizowane losowanie, a firma która wygra, dostanie reklamę na całej stronie w czasopiśmie klientki o wartości około 6000 zł. Jak taka „nagroda” będzie rozliczana podatkowo zarówno od strony podatku dochodowego jak i podatku VAT? 

14 września 2017 roku podatnik przekroczył obrót 200.000 zł i w tym dniu złożył zgłoszenie rejestracyjne VAT-R. Dla „swoich” potrzeb sporządził remanent z zakupionych od początku roku a nie sprzedanych towarów handlowych (chciałby odzyskać VAT od tych zakupów). Jak prawidłowo sporządzić deklarację VAT za wrzesień, czy wykazywać sprzedaż zwolnioną, czy tylko opodatkowaną? Czy w celu odliczenia VAT od wcześniejszych zakupów (w zgłoszeniu rejestracyjnym w pozycji 56 podany został miesiąc marzec) należy sporządzić deklaracje VAT począwszy od marca 2017 roku? 

Jestem osoba fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w okresie od lutego 2015 do końca czerwca 2017, z podatku VAT rozliczałam się kwartalnie. We wrześniu 2016 roku podpisałam przedwstępną umowę na zakup miezkania. W sierpniu 2017 odebrałam mieszkanie, a w okresie od września 2016 do sierpnia 2017 dokonywałam wpłat zaliczkowych tytułem zarezerwowanego mieszkania. W związku z dokonywanymi wpłatami otrzymywałam faktury zaliczkowe, jednak nie dokonywałam odliczenia podatku naliczonego. Obecnie podjęłam decyzję, że będę dokonywała wynajmu mieszkania osobie fizycznej prowadzącej działalność w związku z czym chciałabym dokonać odliczenia podatku. Jednak nie chcę wznawiać prowadzonej działalności gospodarczej. Czy i na jakich warunkach mogę w obecnej chwili dokonać odliczenia podatku? 

Jestem podatnikiem VAT czynnym rozliczającym sie metoda kasową. W jaki sposób mogę odliczyć VAT od telefonu zakupionego na 24 rat? W miesiącu październiku otrzymałem fakturę na telefon, jednak w sposobie płatności mam wpisane raty. Czy VAT mogę sobie odliczać co miesiąc od zapłaconej każdej raty, czy może w momencie zapłaty ostatniej raty czyli za 2 lata? To samo pytanie mam odnośnie leasingu operacyjnego, czy również zapłacona rata daje mi możliwość odliczenia podatku naliczonego?