Wykryłam błąd w JPK_VAT za lipiec 2020 roku. Jak mam sporządzić korektę pliku - zgodnie z obowiązującą strukturą w tym okresie, czyli na starych zasadach, czy też zgodnie ze strukturą nowego JPK?
Odpowiedź
W takiej sytuacji korektę należy sporządzić według „starych” zasad, obowiązujących przed 1 października 2020 roku.
Uzasadnienie
Do korekt deklaracji VAT oraz plików JPK_VAT za okresy rozliczeniowe poprzedzające październik 2020 roku stosuje się regulacje prawne obowiązujące w okresie, za który składana jest korekta. Oznacza to, że przedsiębiorca ma obowiązek skorygowania deklaracji VAT za lipiec 2020 roku oraz złożenia korekty JPK_VAT(3) na „starych” zasadach.
Takie stanowisko potwierdza resort finansów w odpowiedzi na liczne zapytania podatników. Więcej: https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk-vat-z-deklaracja/faq-jpk-vat-z-deklaracja/
Niezależnie od daty składania takiej korekty, dotyczącej okresu sprzed 1 października 2020 r., nie zmienia się sposób, w jaki podatnik powinien ją złożyć.
W zależności od rodzaju popełnionego błędu, do urzędu skarbowego należy dostarczyć wyłącznie korektę pliku JPK_VAT lub wyłącznie korektę deklaracji VAT, albo plik JPK_VAT w formie korekty wraz z korektą deklaracji VAT-7 lub VAT-7K.
Co istotne, regulacje związane z sankcją 500 zł za każdy błąd w ewidencji VAT, który uniemożliwia przeprowadzenie weryfikacji prawidłowości...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.