Czy podatek wynikający z deklaracji VAT-9M może stanowić koszt uzyskania przychodu?

Pytanie

Czy u podatnika zwolnionego podmiotowo z VAT podatek wynikający z deklaracji VAT-9M może stanowić koszt uzyskania przychodu, jeśli podatnik nie rozpoznawał importu usług, chociaż powinien i rejestracja do VAT-UE nastąpiła po terminie: od kwietnia podatnik zwolniony z VAT nabywał usługi z UE, rejestracja nastąpiła dopiero w grudniu i teraz zostaną złożone korekty VAT-9M dotyczące VAT-u należnego z importu, który wystąpił wcześniej. Czy podatek należny i wpłacony de facto po terminie, wynikający z korekt deklaracji może stanowić KUP w dacie opłacenia, czy w ogóle nie może być do nich zaliczony?

Odpowiedź

W przedstawionej sytuacji deklaracja VAT-9M złożona zostanie po upływie ustawowego terminu. Wobec tego, obok podatku należnego wynikającego z deklaracji, podatnik zobowiązany będzie również do uiszczenia odsetek od zaległości podatkowych. Warto jednak zaznaczyć, że odsetek za z...