Dokumenty potwierdzające dokonanie WDT

ODPOWIEDŹ

Tak, w Państwa przypadku wystarczającym dokumentem będzie podpisanie dokumentów przez odbiorcę i list przewozowy.

UZASADNIENIE

Obowiązek podatkowy w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o VAT powstaje, co do zasady z chwilą wystawienia przez podatnika faktury, nie później jednak niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów.

Jeżeli zatem, dokonanie czynności będących przedmiotem WDT wiąże się z obowiązkiem wystawienia faktury, obowiązek podatkowy powstaje z chwila jej wystawienia. Jeżeli faktura nie została wystawiona, lub wystawiono ją w późniejszym terminie obowiązek podatkowy w przypadku WDT powstaje nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru.

Przykład

Firma „A” dokonała WDT w sierpniu 2016 roku:

• na rzecz firmy z Niemiec (faktura została wystawiona 20 sierpnia) i

• na rzecz firmy z Francji (faktura wystawiona 20 września).

Zatem obowiązek podatkowy z tytułu transakcji z firmą niemiecką powstał w sierpniu tj. z chwila wystawienia faktury, a obowiązek podatkowy z tytułu transakcji z firmą francuską powstał 15 września  tj. 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu dostawy.

Zgodnie z art. 42 ust 1 ustawy o podatku VAT WDT podlega opodatkowaniu według stawki 0% pod warunkiem, że:

• podatnik dokonał dostawy na rzecz nabywcy, który posiada właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przez państwo członkowskie właściwe dla nabywcy, zawierający dwuliterowy kod stosowany dla podatku od wartości dodanej,

• podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, posiada w swojej dokumentacji dowody, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z terytorium kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju,

• podatnik składając deklarację podatkową, w której wykazuje te dostawę towarów, jest zarejestrowany jako podatnik VAT UE.

Dowodami uprawniającymi podatnika do zastosowania...