0
822
Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT zarejestrowanym do transakcji wewnątrzunijnych, posiadamy NIP-PL. Kontrahent z Francji zlecił nam zrobienie kampanii reklamowej luksusowego produktu, który zamierza wprowadzić na rynek polski. W tym celu zaangażował swoje środki na uruchomienie reklamy, aby trafić z produktem (luksusowe zegarki) do określonej grupy klientów. Cała usługa wykonywana jest na terytorium Polski. W jaki sposób mamy rozliczyć powyższą transakcję?
ODPOWIEDŹ
Miejscem opodatkowania usługi reklamy świadczonej na rzecz podatnika z innego kraju UE jest kraj siedziby usługobiorcy. Czytelnik powinien wystawić fakturę bez podatku należnego z adnotacją „odwrotne obciążenie” oraz wykazać w deklaracji VAT-7 w pozycji 11 i 12 oraz w informacji podsumowującej VAT-UE.
UZASADNIENIE
Zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług miejscem opodatkowania usługi świadczonej przez podatnika na rzecz innego podatnika jest miejsce, w którym usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej. Natomiast w przypadku gdy usługi są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej podatnika, które znajduje się w innym miejscu niż jego siedziba działalności gospodarczej, miejscem świadczenia tych usług jest to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej.
W takiej sytuacji Czytelnik zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18 ustawy w wystawionej fakturze zamiast stawki i kwoty podatku umieszcza wyrazy „odwrotne obciążenie”. Zat...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.
