Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, jako czynny podatnik VAT - małą stolarnię. Robię na zamówienie meble. Dostałem zamówienie na komplet mebli do biura. Moim odbiorcą jest brat, który prowadzi spółkę cywilną - też podatnik VAT. Czy mam obowiązek w pliku JPK zaznaczyć specjalne oznaczenie dotyczące powiązań rodzinnych?
ODPOWIEDŹ
Tak, Czytelnik sprzedając komplet mebli na rzecz swojego brata w pliku JPK ma obowiązek dodatkowo oznaczyć powyższą transakcję znacznikiem TP.
UZASADNIENIE
Od 1 października 2020 roku podatnicy czynni VAT mają obowiązek złożenia pliku JPK wraz z deklaracją. Plik ten dotyczy części ewidencyjnej oraz części deklaracyjnej. Zostały też zmienione struktury pliku JPK_VAT. Obowiązują dwa warianty w zależności, czy podatnik rozlicza się miesięcznie ( JPK_V7M) lub też kwartalnie (JPK_V7K). Wszystkie wymagane oznaczenia dotyczące sprzedaży jak i zakupów (m.in. TP) zostały określone w rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 roku w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.
W przypadku gdy w transakcjach zachodzą powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług należy w części ewidencyjnej w JPK dla takiej faktury zaznaczyć 1 w poz. „TP” . Przez powiązania zgodnie z art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT rozumie się powiązania:
- w rozumieniu art. 23m ust. 1 pkt 5 ustawy o pdof i art. 11a ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych;
- wynikające ze stosunku pracy;
- wynikające z tytułu przysposobienia.
Na podsta...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.