Posiadam fakturę za usługę kurierską - wysyłka materiału biologicznego z Polski do Holandii. Na fakturze jest naliczony podatek VAT 23%. Koszt powinien pokryć mój kontrahent, który ma siedzibę w USA. Jaką fakturę mam wystawić kontrahentowi (zwrot kosztu usługi kurierskiej)?
Odpowiedź
Miejsce świadczenia nabywanej usługi kurierskiej znajduje się na terytorium Polski, zaś miejsce świadczenia odsprzedawanej usługi znajduje się poza terytorium Polski. Zatem wystawiona refaktura nie powinna zawierać stawki i kwoty podatku oraz kwoty należności wraz z podatkiem.
Uzasadnienie
Zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Oznacza to, że podmiot refakturujący daną usługę nabytą we własnym imieniu, lecz na rzecz osoby trzeciej, traktowany jest najpierw jako usługobiorca, a następnie jako usługodawca tej samej usługi.
Z refakturą mamy do czynienia w przypadku, gdy spełnione zostaną poniższe przesłanki:
- usługa nie jest wykonywana na rzecz podmiotu, na którego wystawiona jest pierwotna faktura,
- możliwość refakturowania wynika z zawartej między stronami umowy lub innych uzgodnień dotyczących np. wzajemnej współpracy handlowej lub gospodarczej,
- refakturowanie dokonywane jest bez naliczenia marży ani żadnego podobnego wynagrodzenia prz...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.