0
1169
Jestem czynnym podatnikiem VAT. Otrzymałam fakturę na usługę budowlaną od podwykonawcy. Sprzedawca rozlicza się metodą kasową. Mam pytanie, kiedy mam wykazać podatek należny oraz kiedy mogę odliczyć VAT z takiej faktury? Zapłaciłam w czerwcu a w lipcu została wystawiona ta faktura. Otrzymałam fakturę w lipcu.
ODPOWIEDŹ
Czytelniczka będzie obowiązana do wykazania podatku należnego za okres rozliczeniowy, w którym sprzedawca (mały podatnik) otrzymał całość bądź część zapłaty za wykonaną usługę budowlaną. W powyższym przypadku będzie to miesiąc czerwiec. Również prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT powstanie w czerwcu.
UZASADNIENIE
Zgodnie z ustawą o VAT podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych, gdy zakup ten służy czynnościom opodatkowanym. Natomiast kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Dodatkowo, u sprzedawcy musi powstać obowiązek podatkowy. Dopiero wszystkie łącznie spełnione warunki dają prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych zakupów. Czytelniczka nabyła usługę budowlaną od sprzedawcy - podwykonawcy, który rozlicza się metodą kasową (w rozumieniu ustawy o VAT jest małym podatnikiem). U małego podatnika obowiązek podatkowy powstaje na zasadzie szczególnej tj. z chwilą zapłaty w całości lub w części przez czynnego podatnika VAT. Dodatkowo nabycie dotyczy usługi budowlanej od podwykonawcy, zatem zastosowanie ma metoda szczególna opodatkowania, czyi odwrotne o...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.
