Świadczenie usług przetwarzania danych na zamówienie od podatnika z Arabii Saudyjskiej

ODPOWIEDŹ
Podatnikiem, czyli podmiotem zobowiązanym do rozliczenia VAT z tytułu tej transakcji jest usługobiorca w kraju gdzie ma siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Czytelnik wystawi fakturę bez stawki i kwoty podatku z informacją „odwrotne obciążenie”.

UZASADNIENIE
Zgodnie z ogólną zasadą wynikającą z ustawy o podatku od towarów i usług miejscem opodatkowania usługi świadczonej na rzecz podatnika jest miejsce, gdzie usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej lub ma stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. 

W opisanej sytuacji, świadczenie usługi dla kontrahenta z Arabii Saudyjskiej mającego siedzibę działalności lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Arabii Saudyjskiej podlega opodatkowaniu w tym kraju.

Czytelnik w tej sytuacji powinien wystawić fakturę bez stawki i kwoty podatku z adnotacją „odwrotne obciążenie”. Na jej podstawie zobowiązanym do rozliczenia podatku będzie usługobiorca. Jednak Czytelnik nie jest z tego tytułu pozbawiony prawa do odliczenia VAT od poniesionych w kraju wydatków związanych ze świadczeniem tej usługi. Zgodnie bowiem z art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT podatnik ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, o której mowa w ust. 2, jeżeli importowane lub nabyte towary i usługi dotyczą świadczenia usług przez podatnika po...