0
1106
Dostarczono mi kilka faktur kosztowych z października 2018 roku (faktury zostały wysłane mailem, trafiły do spamu - dlatego dopiero teraz je znaleźli - wysłane były w październiku). Czy żeby odliczyć z nich VAT mogę ująć je i odliczyć w grudniu, czyli skorygować JPK i deklarację VAT za grudzień; ostatni miesiąc, w którym odliczenie mi przysługiwało? Czy muszę jednak cofać się do października, czyli daty wystawienia dokumentu? Korekta grudnia byłaby dużo prostsza i nie powodowałaby konieczności kolejnych korekt, a w paźdzoierniku to mam VAT do przeniesienia to i listopad i grudzień?
ODPOWIEDŹ
Czytelnik powinien skorygować deklarację VAT i JPK za miesiąc, w którym otrzymał fakturę pierwotną tj. za październik, pod warunkiem, że po stronie sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy.
UZASADNIENIE
Co do zasady, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w stosunku do towarów lub usług powstał obowiązek podatkowy. Należy przy tym pamiętać, że odliczeń nie można dokonać wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę.
Nabywca ma prawo do pomniejszenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony w okresie, w którym przy zakupie towarów lub usług powstał obowiązek podatkowy, jednak nie wcześniej niż za okres, w którym otrzymał fakturę albo w rozliczeniu za jeden z dwóch następnych miesięcy. Należy pamiętać, że przy fakturach, które podatnik otrzymuje drogą elektroniczną za datę otrzymania należy uznać datę wpływu danej wiadomości e-mail wraz z załączoną do niej fakturą.
Czytelnik nie podaje w pytaniu jakich czynności dotyczą faktury, więc zakładam, że obowiązek podatkowy powstał w miesiącu ich wysłania, tj. w październiku. W sytuacji opisanej w pytaniu, Czytelnik mógł odliczyć fakturę w październiku,...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.
