Usługa transportu wykonana przez kancelarię podatkową

ODPOWIEDŹ

Tak, Kancelaria ma prawo wykonać usługę transportu. Należy wpisać PKD. Kancelaria ma prawo do odliczenia VAT od wynjamu samochodu ciężarowego lub busa. W tym przypadku faktura dla podatnika nie zawiera danych dotyczących stawki i kwoty podatku, a powinna zawierać wyrazy „odwrotne obciążenie”. Kancelaria nie ma obowiązku wystawiania faktury osobie fizycznej. Jednak na żądanie takiej osoby należy wystawić fakturę pod warunkiem, że żądanie to zostało zgłoszone w terminie 3 miesięcy od dnia wykonania usługi.

UZASADNIENIE

Kancelaria podatkowa ma prawo wykonać usługę transportu. W tym celu należy zgłosić nowe PKD (Polska Klasyfikacja Działalności) w CEIDG w terminie 7 dni od dnia zmiany zgłoszonych wcześniej danych (art. 31 ust. 1 pkt 1 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej).

1. Transport towarów na rzecz podatnika

Rozliczenie usługi transportu towarów na terenie państw członkowskich Unii Europejskiej w praktyce nie różni się od innych usług wewnątrzwspólnotowych. W celu ustalenia zatem zasady opodatkowania, należy odnieść się do art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z powołanym przepisem, w przypadku świadczenia usług na rzecz innego podatnika UE, miejscem opodatkowania będzie kraj, w którym znajduje się siedziba usługobiorcy. Faktura stwierdzająca wykonanie usługi, dla której podatnikiem jest nabywca, zamiast danych dotyczących stawki i kwoty podatku oraz kwoty należności wraz z podatkiem, powinna zawierać wyrazy „odwrotne obciążenie” (art.106e ust.1 pkt 18 i ust.4 pkt 1 ustawy o VAT).

Prosimy pamiętać także o zapisie art.109 ust.3a ustawy o VAT, który stanowi, iż podatnicy świadczący usługi, których miejscem świadczenia nie jest terytorium kraju, są obowiązani w prowadzonej ewidencji podać nazwę usługi, wartość usługi bez podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym charakterze, uwzględniając moment powstania obowiązku podatkowego określany dla tego rodzaju usług świadczonych na terytorium kraju.

2. Transport towarów na rzecz osoby fizycznej - nie podatnika

Miejscem świadczenia usług transportu towarów, którego rozpoczęcie i zakończenie ma miejsce odpowiednio na terytorium dwóch różnych państw członkowskich, na rzecz podmiotów niebędących podatnikami jest miejsce, gdzie transport towarów się rozpoczyna (art.28 f ust.3 ustawy o VAT). Zatem, wykonanie usługi transportu towaru do Szwecji na rzecz osoby fizycznej Kancelaria powinna opodatkować w Polsce wg krajowej stawki, bowiem transport rozpoczyna się w Polsce.

Podatnicy nie mają obowiązku wystawiania faktur osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej. Jednakże na żądanie tyc...