Nasza firma jest polskim podatnikiem VAT. Otrzymaliśmy zlecenie od osoby fizycznej na ocieplenie budynku znajdującego się w miejscowości Guben. Gdzie mamy rozliczyć taką transakcję i czy możemy odliczyć podatek naliczony od zakupów związanych z wykonaniem tej usługi?
ODPOWIEDŹ
Opisana usługa podlega opodatkowaniu VAT w Niemczech. Mają Państwo prawo do odliczenia podatku od zakupów związanych z wykonaniem tej usługi.
UZASADNIENIE
W przypadku świadczenia usług bardzo istotnym dla prawidłowego rozliczenia VAT jest określenie miejsca świadczenia danej usługi. Zgodnie z art. 28e ustawy o podatku od towarów i usług, miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami, w tym usług świadczonych przez rzeczoznawców, pośredników w obrocie nieruchomościami, usług zakwaterowania w hotelach lub obiektach o podobnej funkcji, takich jak ośrodki wczasowe lub miejsca przeznaczone do użytku jako kempingi, użytkowania i używania nieruchomości oraz usług przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego, jest miejsce położenia nieruchomości. Usługi remontowe czy budowlane są usługami związanymi z nieruchomościami. Powyższe unormowanie oznacza, że usługi remontowo-budowlane wykonywane na terenie Niemiec nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, lecz w Niemczech.
Z uwagi na fakt, iż w przypadku opisanej usługi miejsce świadczenia (opodatkowania podatkiem od wartości dodanej) przypada na terytorium Niemiec, Państwa Spółka winna zastosować przepisy w zakresie rejestracji oraz rozliczenia podatku od wartości dodanej obowiązujące w Niemczech. Jeśli przedmiotowe usługi remontowo-budowlane świadczone będą na rzecz niepodatników, a w szczególności osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, najprawdopodobniej konieczna będzie rejestracja w Niemczech, jako podatnik VAT celem rozliczania podatku z tytułu świadczenia tych usług i dokumentowania ich niemieckimi fakturami czyli fakturami wystawianymi w oparciu o przepisy niemieckie z niemiecką stawką podatku VAT. Obowiązek rejestracji do VAT w Niemczech uzależniony jest m.in. od kwoty obrotów oraz od przewidywanego czasu trwania usługi remontowej czy budowlanej.
Informację potrzebną w Państwa sytuacji można uzyskać w Niemczech, w urzędzie właściwym do rejestracji polskich podatników. Zgodnie z informacją zamieszczoną na stronie Wydziału Promocji Handlu i Inwestycji Ambasady RP w Niemczech urzędami tymi są:
• Urząd Skarbowy w Oranienburgu właściwy jest: dla nazwisk i nazw mających siedzibę w Polsce przedsiębiorców i spółek osobowych lub kapitałowych, rozpoczynających się na litery „A” - „M” podlegających w Niemczech obowiązkowi odprowadzania podatku od towarów i usług;
Adres urzędu:
Finanzamt Oranienburg
Heinrich-Grüber-Platz...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.