Spółka zajmuje się sprzedażą obuwia i zamierza zakupić wieńce pogrzebowe i wiązanki kwiatowe związane z pogrzebem pracownika oraz ze zbliżającymi się uroczystościami państwowymi. Istnieje przekonanie, że uhonorowanie byłego pracownika oraz okazanie szacunku wobec świąt narodowych leży w interesie spółki i może mieć pośredni związek z uzyskiwanymi przychodami ze sprzedaży. Czy możliwe jest odliczenie podatku naliczonego?
Autor: Mariusz Nowak
Dr nauk ekonomicznych o specjalności finansowo-skarbowej, doradca ds. finansowych w sektorze MSP i NGO oraz szkoleniowiec, w tym w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Pracował jako biegły sądowy w obszarze spraw karnych-gospodarczych i podatkowych. Autor kilku książek z zakresu finansów przedsiębiorstwa i ponad 700 porad podatkowych dla księgowych.
Spółka planuje zakupić wódkę, piwo oraz wino i przeznaczyć na imprezę integracyjną dla pracowników oraz na targi handlowe. Czy można w całości odliczyć w takich przypadkach podatek naliczony?
Gmina posiada różnego rodzaju tereny, które chce sprzedać prywatnym podmiotom. Na problematycznym terenie znajdują się fundamenty (w części) oraz pojedyncze ścianki. Czy sprzedaż takiego terenu, gdzie występują fundamenty, na bazie których wedle inżynie-rów budownictwa można wybudować niską zabudowę (ale tylko w ramach tych fundamen-tów), może korzystać ze zwolnienia z VAT? Zgodnie z planem zagospodarowania prze-strzennego, dla terenu nie określono, iż ma być to teren przeznaczony pod zabudowę mieszkalną.
Prezydent miasta rozważa złożenie propozycji radzie miasta, aby przekazać część zadań związanych z administracją publiczną do nowo tworzonej spółki miasta, gdzie 100% kapi-tału będzie należeć do samorządu. Czy fakt, że zadanie z zakresu administracji publicznej będzie wykonywać spółka komunalna (spółka z o.o.) będzie powodować konieczność opo-datkowania podatkiem od towarów i usług?
Gmina będzie prowadziła dom pomocy społecznej, gdzie będzie pobierana opłata od mieszkańca zależna od jego dochodu. Czy do opłaty należy doliczać podatek VAT?
Spółka prowadzi szkołę niepubliczną i jest jednostką, która spełnia warunki uznania jej za jednostkę objętą systemem oświaty. Szkoła pobiera opłaty od uczniów, ale też wynajmu-je pomieszczenia dla szkoły publicznej i niepublicznej. Czy w związku z faktem, że działalność edukacyjna prowadzona przez szkoły (w tym niepubliczne) jest zwolniona z VAT, możliwe jest zastosowanie zwolnienia i nie naliczanie podatku należnego od wynajmu pomieszczeń, gdzie nauczyciel innej szkoły przeprowadzi zajęcia artystyczne na rzecz uczniów szkoły będącej właścicielem pomieszczeń?
Spółka zaoferowała wykładowcy przeprowadzenie 500 godzin szkolenia na rzecz pracow-ników. Umowa przewiduje, że za każdą godzinę szkolenia wykładowca otrzyma 500 zł brutto, sam ma przygotować materiał szkoleniowy, a szkolenie odbędzie się w siedzibie spółki oraz jej oddziałach terenowych, w salach narad lub salach konferencyjnych hoteli przy czym to spółka wynajmie sale. Czy w takim przypadku wykładowca stanie się podat-nikiem VAT i od umowy zlecenia będzie zobowiązany naliczyć podatek należny?
Syndyk dokonuje zakupu usług związanych z procesem upadłości. Usługi są nabywane od czynnych podatników VAT. Czy w takim przypadku możliwe jest, aby przedsiębiorca znajdujący się w stanie upadłości mógł odliczyć podatek naliczony?
Wspólnota mieszkaniowa dokonuje zakupu różnych usług. W jakich przypadkach może dochodzić do refakturowania a w jakich wspólnota mieszkaniowa sama wyświadcza usługę?
Małżonkowie prowadzą niezależnie od siebie pozarolniczą działalność gospodarczą będąc jednocześnie czynnymi podatnikami VAT. Mąż chce sprzedać towary handlowe żonie za 10% wartości. Czy w takim przypadku po jego stronie powstanie konieczność naliczenia podatku VAT?
Wnuk odziedziczył po zmarłym dziadku samochód osobowy typu hybryda o napędzie spalinowo-elektrycznym, gdzie pojemność silnika spalinowego to 1898 cm sześciennych. Zmarły dziadek zamieszkiwał na stałe w innym kraju UE od przeszło 40 lat. Wnuk po śmierci dziadka, z którym to zamieszkiwał od 4 lat, zdecydował się na przeniesienie na stałe do Polski. Jednocześnie wnuk przywiezie samochód o silniku benzynowym o pojemności 2499 cm sześciennych do Polski i chce na początek, na jeden rok wynająć go, tak aby mieć środki na finansowanie studiów. Czy przywóz tych dwóch samochodów będzie korzystał ze zwolnienia z podatku akcyzowego?
Spółka A wytwarza surowiec do produkcji wytwarzanej przez spółkę B. Siedziba spółki A znajduje się w Świnoujściu a spółki B w Nowym Targu. Ze względu na odległość i pojawiające się niekiedy problemy z terminowością dostaw z wykorzystaniem kolejowej spółki przewozu towarowego, spółki zawarły umowę najmu, gdzie na terenie spółki B (producenta) będzie składowany surowiec należący do spółki A. W momencie, gdy surowiec będzie potrzebny do produkcji (szczególnie utrzymania jej ciągłości) spółka B będzie pobierać surowiec będący własnością spółki A. Jednocześnie zawarto umowę, w której określono, że spółki będą rozliczać się okresowo, tj. w interwałach dwumiesięcznych. Na koniec okresu będzie sumowana ilość pobranego surowca i wystawiona faktura.
Przeprowadzona kontrola podatkowa wskazała, że nie ma w tym przypadku mowy o dostawach ciągłych, gdyż łatwo (na podstawie dokumentów podpisywanych przez przedstawicieli obu firm w momencie poboru surowca z magazynu) można określić dokładną datę dokonania dostawy, a na fakturze powinna znajdować się data wydania surowca z magazynu. Zatem nie może być mowy o dostawie ciągłej.
Czy można wskazać jakiś inny rodzaj argumentowania?