Autor: Redakcja

Wielu polskich przedsiębiorców coraz częściej i chętniej nawiązuje współpracę z kontrahentami spoza Unii nawet z tak odległych krajów jak USA, Kanada, krajów azjatyckich czy też afrykańskich. Współpraca ta dotyczy dostawy i nabycia towarów, a także świadczenia i nabycia usług. Z uwagi na wciąż zmieniające się przepisy i orzecznictwo dotyczące podatku od towarów podatnicy nie zawsze wiedzą, jakie konsekwencje podatkowe rodzi taka współpraca. Dlatego też w tym artykule wyjaśniamy Państwu konsekwencje podatkowe w transakcjach z kontrahentami spoza UE.

Podatnik prowadzi jednoosobowo działalność gospodarczą i jest jednocześnie razem z żoną wspólnikiem spółki cywilnej. W ewidencji środków trwałych firmy jednoosobowej jest samochód, który podatnik chciałby przekazać do s.c. W jaki sposób należy tego dokonać optymalizując zobowiązanie w podatku VAT? Małżonkowie nie posiadają rozdzielczości majątkowej a przy zakupie samochodu (ciężarowego) odliczony został VAT naliczony.

Osoby fizyczne (małżeństwo) nabyły grunt rolny, który następnie na ich wniosek został przekwalifikowany na ziemię pod zabudowę w postaci domków jednorodzinnych. Nabyta od rolnika ziemia rolna została podzielona przez geodetę na kilkanaście działek budowlanych, a ponadto małżeństwo dokonało częściowego uzbrojenia terenu poprzez wybudowanie drogi przejazdowej (szutrowej) oraz doprowadzenie ujęcia wody. Czy sprzedaż działek po wykonaniu takiego typu czynności będzie nosić znamiona działalności gospodarczej w rozumieniu podatku od towarów i usług i konieczność rejestracji dla celów tego podatku?

Sprzedaż surowca złoto próba 325. W zależności od cen na rynku światowym i kursu dolara do złotego dostawca wystawia fakturę in plus lub in minus. Faktury korygujące wystawiane są w ostatnim dniu roboczym miesiąca. W którym miesiącu jako nabywca powinienem wykazać w deklaracji VAT-7 fakturę korygującą do nabytego złota objętego odwrotnym obciążeniem?

Chciałbym zachęcić Klientów do zakupu większej ilości moich towarów. Do dużych pojemników, chcemy dodawać mniejszy (gratis). Jak mam to rozliczyć skoro płacimy za produkcję tych mniejszych pojemników? Mam sprzedać za złotówkę ten mniejszy żeby było dobrze czy mogę za zero?  

Dokonaliśmy eksportu towarów do kontrahenta z Ukrainy i otrzymaliśmy komunikat IE599, potwierdzający wywóz towaru poza terytorium Unii Europejskiej. Dostawę tą wykazaliśmy w deklaracji VAT-7 za miesiąc czerwiec 2016 ze stawką 0%. Po tym fakcie okazało się, że towar nie spełnia oczekiwań odbiorcy i zostanie nam zwrócony lub będziemy go musieli odkupić. Jak będą wyglądały rozliczenia celno-podatkowe jeżeli będziemy musieli odkupić ten towar, a jak będzie w przypadku zwrotu? Jak mamy odkupić to czy musimy zapłacić cło? Czy będziemy mogli odliczyć VAT, skoro towar ten nie będzie już nie nadawał do dalszej odsprzedaży? Czy w przypadku korekty tej sprzedaży, nasz kontrahent dostanie zwrot zapłaconego cła?

Obecnie ZGK wykonuje na rzecz Gminy 100% usług opodatkowanych, wystawia faktury VAT (23%). Po centralizacji będzie świadczyć usługi na rzecz Gminy - na realizację zadań własnych gminy (te 100%). Teraz nie musimy stosować prewspółczynnika (100% opodatkowana), ale jak będą kwalifikowane do prewspółczynnika nasze usługi po centralizacji - czy nadal jak teraz będą traktowane jak opodatkowane (mimo, że nie będzie już naliczony podatek)? Jak będziemy dokumentować nasze usługi na rzecz gminy po centralizacji?

Gmina jest właścicielem dwóch nieruchomości gruntowych (niezabudowanych), które w planie zagospodarowania widnieją jako nieruchomości pod budownictwo mieszkaniowe. Gmina nie wykorzystywała tych gruntów w działalności. Gmina chce zamienić je na 1 nieruchomość zabudowaną pomieszczeniem magazynowym w złym stanie technicznym położoną na terenie zabudowy mieszkaniowej, której właścicielem jest deweloper. Nieruchomość jest przedmiotem umowy najmu zawartej w 2010 roku na czas nieokreślony pomiędzy poprzednim właścicielem a inną firmą (fakt obciążenia nieruchomości umową najmu znany jest deweloperowi). Deweloper nabył nieruchomość bez podatku VAT (Sprzedający oświadczył notariuszowi, że jest podatnikiem VAT ale niniejsza czynność korzysta ze zwolnienia z tego podatku). Deweloper nie remontował, nie podwyższał wartości początkowej nieruchomości. Jakie stawki VAT powinny zastosować strony transakcji: Gmina i Deweloper?