Sposób na VAT
1.
Firma A (Polska) zakupuje towar w firmie B (Dania) i bezpośrednio z tej firmy jest dostarczane do firmy C (Niemcy) nie przywożąc do Polski. Transport organizuje firma A. Czy firma polska będzie mogła naliczyć i odliczyć podatek VAT od transakcji z Danią oraz zastosować stawkę sprzedaży 0% dla kontrahenta niemieckiego.
Zakupiłem telefon w sklepie internetowym Amazon, faktura wystawiona jest przez kontrahenta z USA (niezarejestrowanego dla potrzeb handlu wewnątrzwspólnotowego), a wysyłka towaru została dokonana z Wielkiej Brytanii. Płatności dokonałem w funtach brytyjskich - jak to rozliczyć ?
Podatnik niemiecki dokonuje zakupu wyrobów tytoniowych z USA bez znaków akcyzy, które są bezpośrednio z USA wysyłane drogą lotniczą do Polski. W Polsce towary są dopuszczane do obrotu, a odprawy dokonuje agencja celna występująca w charakterze przedstawiciela podatkowego firmy niemieckiej. Po dokonaniu odprawy celnej towary są przemieszczane do składu podatkowego w ramach procedury zawieszenia poboru akcyzy. Przemieszczenia towarów dokonuje polski podatnik posiadający status zarejestrowanego wysyłającego w systemie EMCS. Polski podatnik w składzie podatkowym dokonuje oznakowania towarów poprzez naklejenie naklejek na zlecenie podatnika z Niemiec. Po wykonaniu tych czynności towary są wywożone z Polski na terytorium Niemiec do podatnika niemieckiego posiadającego status zarejestrowanego odbiorcy w systemie EMCS. Transport towarów organizuje polski podatnik i zgodnie z warunkami zawartej umowy, obciąża nimi podatnika z Niemiec.
a) czy podatnik z Niemiec może zastosować procedurę 42 przy zaimportowaniu towarów w Polsce?
b) jak polski podatnik powinien opodatkować usługę znakowania towarów?
c) jak polski podatnik powinien opodatkować usługę transportu towarów do Niemiec?
ZAGADNIENIE nr 2
Podatnik z Polski kupuje towary od podatnika z Niemiec, przy czym towary są bezpośrednio wysyłane od producenta z USA do portu lotniczego w Polsce, gdzie następuje ich odprawa celna. W charakterze importera występuje polski podatnik, który zakupił towar od pośrednika z Niemiec, zanim został on dopuszczony do obrotu na terenie UE. Polski podatnik dokonuje zgłoszenia celnego importu towaru posługując się fakturą zakupową od podatnika z Niemiec. Czy polski podatnik powinien rozpoznać w takiej sytuacji WNT?
Mamy podpisana umowę z BP na karty paliwowe, dwa razy w miesiącu wystawiana jest faktura. Oprócz faktury za tankowania w Polsce otrzymałam:
fakturę za paliwo tankowane we Włoszech na której jest nasz NIP z PL oraz wystawcą jest Card Center z włoskim NIP IT i z włoskim VAT-em.
fakturę za operacje kartą (wyliczana jest od ilości litrów tankowanych) nasza firma jest podana z NIP PL , wystawca to Card Center, NIP z przedrostkiem GB. Faktura wystawiona w funtach z dopiskiem VAT reverse charge. Jest też przeliczenie na PLN według kursu Spot Forward publikowanego w Financial Times z dnia wprowadzenia danej transakcji do systemu obsługi kart. Do operacji wymiany walut na PLN doliczana jest opłata manipulacyjna w wysokości 18%.
Czy fakturę opisaną w pkt. 1 księguję w kwocie brutto zgodnie z przeliczeniem jakie stosuje BP i nie traktuję tego jako WNT? Jak zaksięgować do podatku VAT fakturę opisaną w poz. 2.
Czy podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, przekazanie przez Gminę działki za odszkodowaniem, pod budowę i rozbudowę drogi ekspresowej dla GDDKiA. W miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego, nieruchomość położona jest na terenie przeznaczonym na cele drogi wewnętrznej.
Miasto nieodpłatnie oddało w używanie:
część działki pod parking na rzecz parafii rzymsko-katolickiej,
część budynku Urzędu, przy czym koszty mediów ponosi Policja,
swój budynek pod działalność Miejskiego Domu Kultury,
teren stadionu miejskiego klubowi sportowemu.
Czy nieodpłatne umowy użyczenia rodzą konieczność ich opodatkowania oraz ujmowania w deklaracji VAT?
Miasto odlicza podatek VAT wg proporcji obliczonej na podstawie art. 90 ustawy o VAT z faktur dotyczących budynku urzędu miejskiego np. za energię elektryczną, opał, materiały biurowe. Czy można odliczać VAT (wg proporcji) z faktur za artykuły spożywcze zakupywane do sekretariatu Burmistrza Miasta, które później wykorzystywane są przy spotkaniach Burmistrza z klientami?
Art. 1 - 4 Ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług
Wersja obowiązująca od 01.07.2015 do 08.09.2015
Art. 5 - 14 Ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług
Wersja obowiązująca od 01.07.2015 do 08.09.2015
Nie można uznać za skuteczne potwierdzenia odbioru faktury korygującej w formie wyciągu bankowego, który nie będzie zawierał daty otrzymania konkretnych faktur korygujących oraz nie wskazuje w sposób jednoznaczny daty otrzymania przez wystawcę faktury potwierdzenia otrzymania przez nabywcę faktury korygującej.
W poprzednim numerze „Sposób na VAT” wyjaśniliśmy Państwu zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego VAT w transakcjach krajowych. W tym artykule wyjaśniamy zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego w poszczególnych transakcjach zagranicznych.
Firma w marcu 2015 roku otrzymała fakturę za usługi telekomunikacyjne. Fakturę wystawiono dnia 10 marca 2015 roku z tytułu abonamentu telefonicznego za okres od 10 marca 2015 do 9 kwietnia 2015 roku. Faktura zawiera trzy pozycje:
Usługi telekomunikacyjne,
Usługi telekomunikacyjne - internet,
Pozostałe usługi - bezpieczne urządzenie.
Usługa bezpieczne urządzenie chroni przed skutkami kradzieży, uszkodzenia lub zniszczenia urządzenia i karty SIM. Czy obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, czyli 10 marca 2015. Czy może w przypadku 1 i 2 pozycji (usługi telekomunikacyjne) z chwilą wystawienia faktury, a w przypadku pozycji 3 (pozostałe usługi) z datą 9 kwietnia 2015 roku. Kiedy mogę odliczyć podatek naliczony z powyższej faktury?
