Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Spółka jest zobowiązana do uregulowania należności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności w sytuacji, gdy dokonuje płatności w imieniu Wykonawcy bezpośrednio na rzecz Podwykonawcy na kwotę powyżej 15.000 zł za towary wskazane w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, na podstawie zawartej między Spółką a Wykonawcą umowy.
Przekazywane Podatnikowi środki finansowe na realizację projektu należy uznać za otrzymane od osoby trzeciej środki (dotacje, subwencje, lub dopłaty o podobnym charakterze) mające bezpośredni wpływ na cenę świadczonych przez Podatnika usług. Bowiem otrzymane środki mogą zostać wykorzystane tylko i wyłącznie na określone i wskazane w umowie działanie. W efekcie, kwota dofinansowania stanowi podstawę opodatkowania, a tym samym podlega VAT.
Podatnik nie będzie miał obowiązku wydruku paragonu w sytuacji, gdy będzie w posiadaniu kas on-line spełniających wymagania techniczne pozwalające na przesyłanie paragonów w postaci elektronicznej do konsumenta i których funkcjonalność będzie potwierdzona przez GUM, klienci będą wyrażali zgodę na wystawienie i wydanie paragonu fiskalnego poprzez przesłanie na wskazany przez nich adres poczty elektronicznej, a Podatnik niezwłocznie wystawi i prześle nabywcy pocztą elektroniczną paragon fiskalny (przy czym wydanie tego paragonu powinno nastąpić nie później niż z chwilą przyjęcia należności, bez względu na formę płatności).
W przypadku, gdy zanim Spółka dokona dostawy towarów, nabędzie je na terytorium Czech, to dostawa Spółki jest dostawą dokonana na terytorium Czech, a w konsekwencji jest opodatkowana, rozliczona i zaewidencjonowana zgodnie tamtejszymi przepisami i należy ją wykazać w deklaracji jako dostawę towarów poza krajem. Dostaw tych nie wykazuje się w informacjach podsumowującej. Transakcja pomiędzy węgierskim podwykonawcą, Spółką i czeskim odbiorcą stanowi transakcję trójstronną, gdzie Spółka rozpoznaje WNT i WDT. Spółka nie opodatkowuje i nie wykazuje WNT, natomiast wykazuje w deklaracji podatkowej WDT. W informacji podsumowującej Spółka wykazuje WNT i WDT, oznaczając je jako dokonane w WTT. Spółka nie opodatkowuje otrzymanych zaliczek od czeskiego kontrahenta.
Podatnik zobowiązany jest do prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych od 1 stycznia 2021 roku przy użyciu kas on-line. Podatnik bowiem w ramach prowadzonej działalności gospodarczej prowadzi placówkę (sklep), w której sprzedawane są gotowe wyroby gastronomiczne.
Podatnikowi przysługuje pełne odliczenie podatku VAT z faktury dokumentującej wykup pojazdu samochodowego z leasingu, bowiem Podatnik wykorzystuje pojazd samochodowy do czynności opodatkowanych VAT oraz prowadzi szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu samochodowego, a z posiadanych przez Podatnika dokumentów obiektywnie wynika, że pojazd samochodowy jest wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej i wykluczone jest wykorzystanie tego samochodu do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Podatnik nie ma obowiązku złożenia wniosku aktualizacyjnego VAT-26 w przypadku wykupu pojazdu i wprowadzenie go na stan środków trwałych jeśli nr rejestracyjny pojazdu i przeznaczenie pojazdu się nie zmienia.
Kontrahent ma prawo do odmowy przyjęcia płatności przy zastosowaniu metody split payment. Bowiem zastosowanie dobrowolnego mechanizmu podzielonej płatności odbywa się na zasadzie swobody umów (na co zgodę muszą wyrazić obie strony transakcji).