Z uwagi na występujące powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy, między Skarbem Państwa a ZOZ, między poszczególnymi oddziałami, między ZOZ a pozostałymi jednostkami podległymi lub nadzorowanymi przez Ministra, między ZOZ a uczelniami medycznymi i instytutami badawczymi, nadzorowanymi przez Ministra, między ZOZ a spółkami podlegającymi nadzorowi właścicielskiemu Ministerstwa - ZOZ jest zobowiązany do oznaczenia „TP” tych transakcji w ewidencji sprzedaży w JPK_V7M z deklaracją.
Autor: Redakcja
Spółka jest zobowiązana do uregulowania należności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności w sytuacji, gdy dokonuje płatności w imieniu Wykonawcy bezpośrednio na rzecz Podwykonawcy na kwotę powyżej 15.000 zł za towary wskazane w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, na podstawie zawartej między Spółką a Wykonawcą umowy.
Przekazywane Podatnikowi środki finansowe na realizację projektu należy uznać za otrzymane od osoby trzeciej środki (dotacje, subwencje, lub dopłaty o podobnym charakterze) mające bezpośredni wpływ na cenę świadczonych przez Podatnika usług. Bowiem otrzymane środki mogą zostać wykorzystane tylko i wyłącznie na określone i wskazane w umowie działanie. W efekcie, kwota dofinansowania stanowi podstawę opodatkowania, a tym samym podlega VAT.
Podatnik nie będzie miał obowiązku wydruku paragonu w sytuacji, gdy będzie w posiadaniu kas on-line spełniających wymagania techniczne pozwalające na przesyłanie paragonów w postaci elektronicznej do konsumenta i których funkcjonalność będzie potwierdzona przez GUM, klienci będą wyrażali zgodę na wystawienie i wydanie paragonu fiskalnego poprzez przesłanie na wskazany przez nich adres poczty elektronicznej, a Podatnik niezwłocznie wystawi i prześle nabywcy pocztą elektroniczną paragon fiskalny (przy czym wydanie tego paragonu powinno nastąpić nie później niż z chwilą przyjęcia należności, bez względu na formę płatności).
W przypadku, gdy zanim Spółka dokona dostawy towarów, nabędzie je na terytorium Czech, to dostawa Spółki jest dostawą dokonana na terytorium Czech, a w konsekwencji jest opodatkowana, rozliczona i zaewidencjonowana zgodnie tamtejszymi przepisami i należy ją wykazać w deklaracji jako dostawę towarów poza krajem. Dostaw tych nie wykazuje się w informacjach podsumowującej. Transakcja pomiędzy węgierskim podwykonawcą, Spółką i czeskim odbiorcą stanowi transakcję trójstronną, gdzie Spółka rozpoznaje WNT i WDT. Spółka nie opodatkowuje i nie wykazuje WNT, natomiast wykazuje w deklaracji podatkowej WDT. W informacji podsumowującej Spółka wykazuje WNT i WDT, oznaczając je jako dokonane w WTT. Spółka nie opodatkowuje otrzymanych zaliczek od czeskiego kontrahenta.
Podatnik zobowiązany jest do prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych od 1 stycznia 2021 roku przy użyciu kas on-line. Podatnik bowiem w ramach prowadzonej działalności gospodarczej prowadzi placówkę (sklep), w której sprzedawane są gotowe wyroby gastronomiczne.
Podatnikowi przysługuje pełne odliczenie podatku VAT z faktury dokumentującej wykup pojazdu samochodowego z leasingu, bowiem Podatnik wykorzystuje pojazd samochodowy do czynności opodatkowanych VAT oraz prowadzi szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu samochodowego, a z posiadanych przez Podatnika dokumentów obiektywnie wynika, że pojazd samochodowy jest wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej i wykluczone jest wykorzystanie tego samochodu do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Podatnik nie ma obowiązku złożenia wniosku aktualizacyjnego VAT-26 w przypadku wykupu pojazdu i wprowadzenie go na stan środków trwałych jeśli nr rejestracyjny pojazdu i przeznaczenie pojazdu się nie zmienia.