Autor: Redakcja
Sposób na VAT
Kiedy powinienem rozliczyć VAT od wpłaconej zaliczki, a kiedy od reszty zapłaconej kwoty? Zaliczkę wpłaciłem pod koniec lipca i w tym samym dniu otrzymałem fakturę zaliczkową. Fakturę za całą transakcję otrzymałem na początku sierpnia i z datą sierpniową.
W stosunku do faktur dokumentujących wierzytelności za dostarczone dłużnikom towary, wystawionych w latach 2015-2017, w sytuacji gdy upłynęły dwa lata, licząc od końca roku, w którym faktury te zostały wystawione, Podatnik nie może skorzystać z „ulgi na złe długi” tj. nie może dokonać korekty podatku VAT wynikającego z tych faktur.
Wartość sprzedaży dokonywaną przez Podatnika wysyłkowo na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, jak również na terytorium państwa niebędącego członkiem Unii Europejskiej, należy wliczać do limitu, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy.
Na swojej stronie internetowej Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe do pakietu VAT e-commerce w formie przewodnika zawierającego praktyczne przykłady.
Dłużnik, w odniesieniu do sprzedaży niezabudowanej działki w trybie egzekucyjnym, wystąpi w charakterze podatnika VAT, bowiem działka została nabyta przez Dłużnika do działalności gospodarczej i stanowi majątek jego przedsiębiorstwa. W konsekwencji, dostawa przez Komornika niezabudowanej działki podlega opodatkowaniu VAT. Do sprzedaży niezabudowanej działki w trybie egzekucyjnym nie znajdzie zastosowania zwolnienie z podatku wynikające z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy ani z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. W konsekwencji transakcja ta w całości będzie opodatkowana z zastosowaniem właściwej stawki podatku od towarów i usług.
Podatnik ma prawo prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii i nie będzie zobowiązany do wymiany na kasy on-line, bowiem świadczone przez Podatnika usługi medyczne, diagnostyczne i dentystyczne w ramach NFZ jak i w ramach prywatnych przyjęć, wykonywane są przez lekarzy i lekarzy dentystów, pozostających z Podatnikiem w stosunku pracy w ramach um. o pracę, um. zlecenie oraz um. cywilno-prawnych.
Kooperuje z kontrahentem, który sprzedaje mi towary wymienione w załączniku 15 do ustawy o VAT. Ostatnia transakcja opiewała na kwotę około 10 tyś zł. Otrzymałem fakturę bez adnotacji MPP. Czy powinienem zapłacić za tę fakturę w MPP czy czekać na skorygowanie faktury poprzez umieszczenie adnotacji przez kontrahenta?
Powiat, organizując przy pomocy jednostek budżetowych oświaty, powołanych do realizacji nałożonego przepisami ustawy o samorządzie powiatowym zadania własnego, jakim jest edukacja publiczna: stołówki szkolne, nie działa w charakterze podatnika podatku VAT.
W sytuacji, gdy w związku z przemieszczeniem towarów z Polski do Wielkiej Brytanii jest/będzie przenoszone prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przez Spółkę na kontrahenta z Wielkiej Brytanii, to nastąpi eksport towarów opodatkowany na terytorium Polski. Jednocześnie Podatnik jest/będzie uprawniony do opodatkowania eksportu towarów stawką VAT 0%, bowiem spełnione są/będą warunki odnoszące się do dokumentów potwierdzających eksport towarów.
W sytuacji, gdy towar jest wywożony z Polski na terytorium państwa trzeciego (Wielka Brytania), a wywóz poza terytorium Unii Europejskiej nie następuje w wyniku przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel, to transakcja taka nie stanowi eksportu towarów.
Jeśli Podatnikowi przysługiwałoby prawo do odliczenia podatku naliczonego i Podatnik ma prawo do zwrotu kwoty podatku naliczonego, to Podatnik powinien wykazywać sprzedaż towarów dokonaną na terytorium Wielkiej Brytanii w polu K_11 (część ewidencyjna) oraz P_11 (część deklaracyjna) pliku JPK_V7M.
Świadczone przez Podatnika w ramach projektu badania: przeprowadzenie badań w celu określenia mechanizmów i funkcji psychologicznych będących podłożem docelowej gry terapeutycznej, przeprowadzenie badań w celu opracowania konkretnych mechanizmów i funkcji gry terapeutycznej na podstawie psychologicznej struktury gry terapeutycznej, przeprowadzenie badań i integracji modułu aplikacji z częścią fizyczną gry terapeutycznej, badanie efektywności terapeutycznej gry, przeprowadzenie terapii psychologicznej
w oparciu o grę terapeutyczną - nie będą korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust.1 pkt 19 ustawy, gdyż nie można uznać, że czynności te mają charakter usług opieki medycznej służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia.
W stosunku do faktur dokumentujących wierzytelności za dostarczone dłużnikom towary, wystawionych w latach 2015-2017, w sytuacji gdy upłynęły dwa lata, licząc od końca roku, w którym faktury te zostały wystawione, Podatnik nie może skorzystać z „ulgi na złe długi” tj. nie może dokonać korekty podatku VAT wynikającego z tych faktur.