Ministerstwo Finansów opublikowało komunikat dotyczący poprawnego przygotowywania JPK_VAT. MF zwraca uwagę na najczęściej spotykane błędy popełniane podczas sporządzania pliku w transakcjach dotyczących „odwrotnego obciążenia” oraz wpisywania takich samych numerów faktur, dat ich wystawienia oraz numeru identyfikacji podatkowej kontrahenta przez dostawcę jak i nabywcę.
Poniżej zamieszczamy treść komunikatu.
Osoba fizyczna chce wykonywać usługi doradztwa w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej przez gospodarstwo rolne. Zakłada się, że kwota przychodów w stosunku miesięcznym będzie opiewała na niskie kwoty. Czy prowadząc możliwą od 30.04.2018 r. tzw. działalność nierejestrową, czyli działalność która nie będzie klasyczną działalnością gospodarczą, wystąpi jakikolwiek obowiązek rozliczania podatku od towarów i usług?
Sprzedaży biopreparatów enzymatyczno-bakteryjnych, mieszczących się w grupowaniu PKWiU ex 20.14.64.0 „Enzymy i pozostałe związki organiczne, gdzie indziej niesklasyfikowane – wyłącznie: podpuszczka i jej koncentraty, enzymy, preparaty enzymatyczne, gdzie indziej niesklasyfikowane” podlega opodatkowaniu stawką podatku w wysokości 8%.
Klienta utraciła dokumenty za wszystkie lata poza 2018 - miała pożar domu. Działalność prowadzi w domu i to jest siedziba firmy, tam przechowywała wszystkie dokumenty. Działalność prowadzi sama na Książce Przychodów i Rozchodów + VAT. Czy w związku z tym powinna poinformować instytucję o tym zdarzeniu? Czy powinna poinformować o utracie dokumentów Urząd Skarbowy? Czy powinna odtwarzać dokumenty, lub jakie są procedury przy takim zdarzeniu?
Można skorzystać z prawa do odliczenia VAT naliczonego od nabycia nieruchomości lokalowej, która po przeniesieniu prawa własności będzie przedmiotem krótkoterminowego wynajmu.
Dostawa pudełek na rzecz kontrahenta spoza Unii Europejskiej uprawnia do zastosowania stawki podatku w wysokości 0%, gdyż pudełka są dostarczane do firmy zewnętrznej, która dokonuje ich przetworzenia, a następnie towary te zostają wywiezione poza terytorium Unii Europejskiej.
Powiat nie będzie miał prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, ponieważ towary i usługi nabywane w związku z realizacją infrastruktury plenerowej nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.
Gmina jest uprawniona do odliczenia całego podatku naliczonego z tytułu wydatków poniesionych na remont i modernizację budynku Biblioteki z uwagi na fakt, iż nabycie związane jest późniejszą dzierżawą budynku.
Sprzedaż nieruchomości lokalowej o funkcji mieszkalnej stanowiącym część składową nieruchomości gruntowej w drodze licytacji publicznej przez komornika sądowego, nie podlega obowiązkowi opodatkowania podatkiem od towarów i usług.
Gmina ma prawo do odzyskania naliczonego podatku VAT w związku z budową sieci kanalizacji sanitarnej oraz lokalnej oczyszczalni ścieków, gdyż inwestycja będzie wykorzystywana do odprowadzania ścieków wyłącznie z/do budynków mieszkańców gminy oraz przedsiębiorców działających na terenie gminy na podstawie zawieranych umów cywilnoprawnych.
Usługi w zakresie opieki nad dziećmi i młodzieżą w ramach organizacji półkolonii dla uczniów szkoły, będą korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług.
W celu zastosowania odwrotnego obciążenia, istotne jest wystąpienie w podzleceniach tożsamego zakresu prac względem czynności realizowanych przez głównego wykonawcę na rzecz zamawiającego (inwestora), tj. muszą to być usługi wymienione w załączniku nr 14 do ustawy o VAT.
