Firma dokonała inwentaryzacji towarów handlowych na ostatni dzień roku. Wykryto że część towarów została błędnie wydana i/lub skradziona w związku z tym powstały braki towarów oraz nadmiary. Nadmiary łączna wartość netto 5.000 zł, braki 11.000 zł. Po dokonaniu kompensaty powstała różnica 6.000 zł. Co w takiej sytuacji powinna zrobić firma? Czy musi zwrócić VAT od kwoty 6.000 zł? Jeśli VAT podlega korekcie to w jakiej dacie? Czy w dacie inwentaryzacji, czy w dacie zakupu towaru? Czy firma może kompensować niedobory z powstałymi nadmiarami towaru?
Dział: AKTUALNOŚCI
Nie istnieje obowiązek ujęcia w podstawie opodatkowania i wykazywania w deklaracji VAT-7, usług nieodpłatnych szczepień świadczonych na rzecz pracowników oraz osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.
Podatnik nie jest zobligowany do zainstalowania kasy fiskalnej, o ile wszelkie płatności dokonywane przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej są i będą realizowane w formie bezgotówkowej na rachunek podatnika, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności płatność ta dotyczy.
Ustalając wartość nabycia samochodu należy uwzględnić kwotę nabycia samochodu oraz koszty związane z transakcją zakupu samochodu, które należy zapłacić dostawcy samochodu. Natomiast opłata serwisowa związana z zakupem pojazdu oraz opłata związana z platformą aukcyjną fakturowane przez inne podmioty niż dostawca (właściciel) samochodu nie zwiększają kwoty nabycia.
Interpretacja ogólna Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2017 roku (PT1.8101.5.2017.PSG.622) skierowana do Dyrektorów Izb Administracji, dotycząca zwolnienia z VAT czynności wykonywanych w związku ze świadczoną przez podmioty lecznicze usługą w zakresie opieki medycznej, które realizowane są najczęściej w ramach outsourcingu przez podmioty zewnętrzne.
Dniem powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT, w związku z wykonaniem usługi najmu auta zastępczego w sytuacji rozliczania się tak zwaną „metodą kasową” jest dzień wpływu od ubezpieczyciela środków finansowych na rachunek bankowy, lecz w przypadku najmu na rzecz osób niebędących czynnymi podatnikami VAT nie później niż 180 dnia licząc od dnia wykonania usługi.
Pomimo wskazania w zgłoszeniu celnym błędnych danych dotyczących nabywcy towaru podatnik zobowiązany jest do wykazania podatku w deklaracji podatkowej składanej za okres rozliczeniowy, w którym zostało przyjęte zgłoszenie celne, tj. powstał z tytułu importu towarów obowiązek podatkowy.
Jeśli dostawa nie jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim oraz jeżeli pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą budynku, budowli lub ich części upłynął okres krótszy niż 2 lata, to dostawa taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
Przekroczenie limitu 200.000 zł związanego wyłącznie z wykonywaniem czynności zwolnionych nie powoduje obowiązku zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku VAT.
Po spełnieniu określonych warunków podatnik, który zrezygnuje ze zwolnienia sprzedaży nieruchomości zabudowanej, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na fakturze.
Gmina powinna wykazywać w poz. 43 i 45 w zbiorczej deklaracji VAT-7 wartość netto nabytych towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych oraz wartość netto towarów i usług pozostałych z uwzględnieniem proporcji i/lub prewspółczynnika.
Miasto, wydające przy pomocy Szkoły Podstawowej, duplikaty legitymacji uczniowskich oraz świadectw działa w charakterze podatnika podatku od towarów i usług.