Wielu polskich przedsiębiorców coraz częściej i chętniej nawiązuje współpracę z kontrahentami spoza Unii nawet z tak odległych krajów jak USA, Kanada, krajów azjatyckich czy też afrykańskich. Współpraca ta dotyczy dostawy i nabycia towarów, a także świadczenia i nabycia usług. Z uwagi na wciąż zmieniające się przepisy i orzecznictwo dotyczące podatku od towarów podatnicy nie zawsze wiedzą, jakie konsekwencje podatkowe rodzi taka współpraca. Dlatego też w tym artykule wyjaśniamy Państwu konsekwencje podatkowe w transakcjach z kontrahentami spoza UE.
Dział: Temat numeru
Zarejestrowani czynni podatnicy podatku od towarów i usług mają obowiązek składania deklaracji podatkowych za zakończone okresy rozliczeniowe. Istotne jest prawidłowe wypełnienie deklaracji, bowiem zobowiązanie podatkowe czy kwotę zwrotu różnicy podatku przyjmuje się w kwocie wynikającej z deklaracji, a konsekwencje ewentualnych błędów ponosi podatnik. Dlatego w niniejszym artykule na przykładach przedstawimy Państwu krok po kroku zasady wypełniania deklaracji VAT-7 i VAT-7K.
Od 1 sierpnia 2016 roku weszły w życie nowe przepisy ustawy z 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług: art.103 ust.5a-5d - zmiany te dotyczą podatników zajmujących się handlem paliwami. Spowodowały one również zmiany m.in. w deklaracjach - wprowadzenie do obiegu druku VAT-7 nr 17.
W wydaniu papierowym Sposób na VAT bazujemy na druku VAT-7 w wersji 16. (w dniu oddania pisma nie był znany nowy druk w wersji 17). Druk nr 16. może być jednak stosowany do rozliczeń całego roku 2016 - chyba, że dokonują Państwo wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych (to właśnie uwzględnia nowy wzór deklaracji).
W niniejszym wydaniu internetowym przedstawiamy zasady wypełniania deklaracji bazując na dwóch wersjach deklaracji VAT: 16 i 17. Wersja 17. różni się od 16. zmienioną pozycją 39. oraz 50. W związku z tym w wersji 17 deklaracji VAT-7 i VAT-7K numery pozycji od 39 uległy zmianie.
Kontynuujemy temat określania miejsca świadczenia czyli miejsca opodatkowania danej czynności. W niniejszym numerze przedstawiamy zasady i przykłady dla usług. Pamiętajmy, iż miejsce świadczenia to miejsce opodatkowania danej czynności, dlatego tak ważne jest jego właściwe określenie.
W przypadku usług ustalenie właściwego miejsca opodatkowania dodatkowo komplikuje szereg wyjątków, które szczegółowo omówimy i zaprezentujemy na przykładach.
Miejsce świadczenia to miejsce opodatkowania danej czynności. Zatem jego właściwe określenie ma istotne znaczenie dla prawidłowego ustalenia państwa, w którym powstaje obowiązek podatkowy z tytułu danej czynności opodatkowanej podatkiem VAT. Szczególnie w sytuacjach, gdy czynność opodatkowana dokonywana jest między podmiotami z różnych państw Unii Europejskiej, określenie miejsca świadczenia może budzić wątpliwości.
W tym numerze Sposób na VAT przybliżymy Państwu regulacje w zakresie zasad określania miejsca świadczenia w przypadku dostaw towarów i zaprezentujemy przykłady transakcji. Mamy nadzieję, że niniejszy artykuł ułatwi Państwu właściwe stosowanie obowiązujących w tym zakresie przepisów.
Zapraszamy Państwa do zapoznania z zasadami korekty deklaracji podatkowej dla podatku od towarów i usług. Wyjaśnimy Państwu kto i kiedy, a także w jaki sposób może dokonać takiej korekty, kiedy to prawo ulega zawieszeniu lub ulega przedawnieniu. Przedstawimy także jakie są skutki złożenia korekty deklaracji.
Ministerstwo Finansów opublikowało odpowiedzi na pytania, które pojawiły się w trakcie konsultacji dotyczących struktur Jednolitego Pliku Kontrolnego, o którym mowa w art. 193 a § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613, z późn. zm.).
MF opublikowało interpretację ogólną Ministra Finansów z dnia 1 kwietnia 2016 roku skierowana do Dyrektorów Izb Skarbowych i Dyrektorów Urzędów Kontroli Skarbowej dotycząca momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług budowlanych lub budowlano-montażowych (PT3.8101.41.2015.AEW.2016.AMT.141).
Kontynuując temat w zakresie szczególnych procedur rozliczania podatku od towarów i usług z poprzedniego wydania Sposób na VAT, w niniejszym numerze zapoznamy Państwa z systemem zwrotu podatku podróżnym zwanym „TAX FREE”. Wyjaśniamy jakie osoby mogą uzyskać powyższy zwrot podatku, którzy sprzedawcy i na jakich zasadach mogą oferować towary w tym systemie oraz przedstawiamy sposób i warunki otrzymania takiego zwrotu VAT przez podróżnego.
Wysyłanie faktur droga elektroniczną staje się coraz bardziej powszechną praktyką. Nic dziwnego, gdyż ta droga wysyłania faktur jest dużo szybsza, efektywniejsza i tańsza niż tradycyjna droga pocztowa. Jednak niektórzy przedsiębiorcy czują się jeszcze niepewnie wysyłając faktury wyłącznie za pomocą wiadomości e-mail i unikają tej formy dostarczania faktur. W tym artykule omawiamy najczęściej występujące wątpliwości w tym zakresie.
W niniejszym artykule przedstawiamy Państwu możliwości i zasady rozliczania podatku VAT przy zastosowaniu szczególnych procedur w zakresie dostaw towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków oraz złota inwestycyjnego. Wyjaśniamy także pojęcia poszczególnych towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Temat zasad rozliczania VAT przy zastosowaniu szczególnych procedur w zakresie świadczenie usług zaprezentujemy w kolejnych wydaniach Sposób na VAT.
Broszura informacyjna Ministerstwa Finansów z dnia 17 lutego 2016 roku dotycząca zasad odliczania podatku od towarów i usług przez podatników prowadzących działalność o charakterze mieszanym od 1 stycznia 2016 roku. Poniżej również wersja PDF do pobrania.
W niniejszym artykule przedstawiamy Państwu zasady rozliczania podatku od towarów i usług przez rolników. Wyjaśniamy pojęcie rolnika ryczałtowego, jego prawa i sposób rozliczania transakcji. Omawiamy także zasady rozliczania VAT w przypadku rolnika będącego czynnym podatnikiem VAT. Rozważamy najważniejsze kryteria przy podejmowaniu decyzji czy będąc rolnikiem ryczałtowym korzystać ze zwolnienia z VAT czy być „VAT-owcem”.