Dział: Temat numeru

Od 1 stycznia 2017 roku weszło w życie szereg istotnych zmian dotyczących zasad rozliczania podatku VAT. Zmiany te dotyczą między innymi usług budowlanych wykonywanych przez podwykonawców, ewidencji i deklaracji, rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, zwrotu 25 dniowego. Podwyższony został limit zwolnienia z opodatkowania do 200.000 zł. Istotną nowością jest wprowadzenie sankcji. W niniejszym artykule prezentujemy najważniejsze zmiany jakie weszły w życie od 2017 roku. Zapraszamy Państwa także do najbliższego wydania Sposób na VAT, w którym na przykładach przedstawimy jak wprowadzone zmiany mają przełożenie na praktykę rozliczania VAT.

W związku ze zbliżającymi się świętami Bożego Narodzenia podatnicy dokonują różnych zakupów świątecznych np. ozdób świątecznych, upominków dla pracowników i kontrahentów, a także organizują spotkania bożonarodzeniowe. Należy pamiętać, że wydatki te rodzą skutki w podatku VAT. W niniejszym artykule przedstawiamy Państwu na przykładach jak prawidłowo rozliczyć VAT od wydatków świątecznych.

Podatnicy zarejestrowani na potrzeby VAT są zobowiązani do składania deklaracji dla podatku od towarów i usług. Natomiast przedsiębiorcy dokonujący transakcji z unijnymi kontrahentami mają obowiązek składania informacji podsumowujących. Obowiązki te należy wypełnić w określonych w ustawie o VAT sytuacjach, za określone okresy, na właściwych formularzach, w wyznaczonych terminach, a także przed właściwym organem podatkowym. Zasady te wraz z przykładami przedstawimy Państwu w niniejszym artykule.

W niniejszym artykule chcielibyśmy przedstawić Państwu kiedy należy zarejestrować się jako podatnik VAT i VAT-UE. Omówimy także przypadki jakie są procedury rejestracji, kiedy nie ma takiego obowiązku oraz konsekwencje niezarejestrowania do VAT. 

Wielu polskich przedsiębiorców coraz częściej i chętniej nawiązuje współpracę z kontrahentami spoza Unii nawet z tak odległych krajów jak USA, Kanada, krajów azjatyckich czy też afrykańskich. Współpraca ta dotyczy dostawy i nabycia towarów, a także świadczenia i nabycia usług. Z uwagi na wciąż zmieniające się przepisy i orzecznictwo dotyczące podatku od towarów podatnicy nie zawsze wiedzą, jakie konsekwencje podatkowe rodzi taka współpraca. Dlatego też w tym artykule wyjaśniamy Państwu konsekwencje podatkowe w transakcjach z kontrahentami spoza UE.

Zarejestrowani czynni podatnicy podatku od towarów i usług mają obowiązek składania deklaracji podatkowych za zakończone okresy rozliczeniowe. Istotne jest prawidłowe wypełnienie deklaracji, bowiem zobowiązanie podatkowe czy kwotę zwrotu różnicy podatku przyjmuje się w kwocie wynikającej z deklaracji, a konsekwencje ewentualnych błędów ponosi podatnik. Dlatego w niniejszym artykule na przykładach przedstawimy Państwu krok po kroku zasady wypełniania deklaracji VAT-7 i VAT-7K.

Od 1 sierpnia 2016 roku weszły w życie nowe przepisy ustawy z 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług: art.103 ust.5a-5d - zmiany te dotyczą podatników zajmujących się handlem paliwami. Spowodowały one również zmiany m.in. w deklaracjach - wprowadzenie do obiegu druku VAT-7 nr 17.

W wydaniu papierowym Sposób na VAT bazujemy na druku VAT-7 w wersji 16. (w dniu oddania pisma nie był znany nowy druk w wersji 17). Druk nr 16. może być jednak stosowany do rozliczeń całego roku 2016 - chyba, że dokonują Państwo wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych (to właśnie uwzględnia nowy wzór deklaracji).

W niniejszym wydaniu internetowym przedstawiamy zasady wypełniania deklaracji bazując na dwóch wersjach deklaracji VAT: 16 i 17. Wersja 17. różni się od 16. zmienioną pozycją 39. oraz 50. W związku z tym w wersji 17 deklaracji VAT-7 i VAT-7K numery pozycji od 39 uległy zmianie.

Kontynuujemy temat określania miejsca świadczenia czyli miejsca opodatkowania danej czynności. W niniejszym numerze przedstawiamy zasady i przykłady dla usług. Pamiętajmy, iż miejsce świadczenia to miejsce opodatkowania danej czynności, dlatego tak ważne jest jego właściwe określenie.

W przypadku usług ustalenie właściwego miejsca opodatkowania dodatkowo komplikuje szereg wyjątków, które szczegółowo omówimy i zaprezentujemy na przykładach.

Miejsce świadczenia to miejsce opodatkowania danej czynności. Zatem jego właściwe określenie ma istotne znaczenie dla prawidłowego ustalenia państwa, w którym powstaje obowiązek podatkowy z tytułu danej czynności opodatkowanej podatkiem VAT. Szczególnie w sytuacjach, gdy czynność opodatkowana dokonywana jest między podmiotami z różnych państw Unii Europejskiej, określenie miejsca świadczenia może budzić wątpliwości.

W tym numerze Sposób na VAT przybliżymy Państwu regulacje w zakresie zasad określania miejsca świadczenia w przypadku dostaw towarów i zaprezentujemy przykłady transakcji. Mamy nadzieję, że niniejszy artykuł ułatwi Państwu właściwe stosowanie obowiązujących w tym zakresie przepisów.