Sprzedaż nieruchomości – budynków lub działek – budzi sporo wątpliwości zarówno wśród przedsiębiorców, jak i wśród osób fizycznych. Rozstrzygnięcie, czy dana sprzedaż jest opodatkowana, a jeśli tak, to według jakiej stawki, kiedy można zastosować zwolnienie oraz jak na gruncie VAT zakwalifikować sprzedaż nieruchomości przez JST, wymaga wnikliwej analizy. Ważną kwestią dla prawidłowego rozliczenia VAT jest ustalenie, jak należy postąpić przy sprzedaży nieruchomości w okresie korekty.
Dział: Temat numeru
Transakcje łańcuchowe i transakcje trójstronne to szczególne rodzaje transakcji. W tym przypadku najistotniejszą kwestią jest ustalenie miejsca opodatkowania dostawy towarów. W niniejszym artykule wyjaśnimy, kiedy dana transakcja jest łańcuchowa, a kiedy może być trójstronna, oraz omówimy najważniejsze zasady ich rozliczania.
Rok 2023 jest kolejnym rokiem zmian i nowości w podatku od towarów i usług. Celem proponowanych przez ustawodawcę rozwiązań jest dalsze uproszczenie rozliczania przez podatników VAT – tzw. pakiet Slim VAT 3. Zmiany dotyczą m.in. podwyższenia limitu sprzedaży małego podatnika, doprecyzowania zasad stosowania kursu przeliczeniowego dla faktur korygujących, modyfikacji zasad wystawiania faktur korygujących, w tym zmniejszenie liczby elementów takiej faktury, a także faktur zaliczkowych oraz fakultatywnego stosowania duplikatów faktur. Ponadto, od 1 stycznia 2023 roku będzie można zawiązywać Grupy VAT.
Polscy przedsiębiorcy z powodzeniem rozwijają swoje firmy i umacniają pozycję na rynku międzynarodowym także w zakresie świadczenia i importu usług. Co istotne, takie transakcje rodzą obowiązki w podatku od towarów i usług. Ustawa o VAT, z nielicznymi wyjątkami, identycznie określa miejsce świadczenia usług w przypadku transakcji wewnątrzwspólnotowych, jak i transakcji z krajami spoza Unii Europejskiej. Identycznie też określa sposób rozliczania świadczenia usług z drobnymi niuansami. W celu precyzyjnego wyjaśnienia obowiązków w zakresie usług wskażemy także te wyjątki i różnice.
Polscy przedsiębiorcy z powodzeniem rozwijają swoje firmy i umacniają pozycję na rynku międzynarodowym. Bardzo popularna stała się współpraca z zagranicznymi kontrahentami unijnymi, a także spoza Unii Europejskiej. Współpraca ta dotyczy dostawy i nabycia towarów, a także świadczenia i nabycia usług. Takie transakcje rodzą obowiązki w podatku od towarów i usług. W tym artykule wyjaśniamy Państwu konsekwencje podatkowe dostawy i nabycia towarów w obrocie zagranicznym przybliżając jednocześnie pojęcie towaru i rodzaje transakcji z kontrahentami spoza UE. Zapraszamy także Państwa do zapoznania się z artykułem w następnym numerze naszego pisma, w którym wyjaśnimy obowiązki podatkowe wynikające ze świadczenia i nabycia usług w transakcjach z kontrahentami spoza UE.
Mechanizm podzielonej płatności jest instytucją w podatku VAT funkcjonującą od 1 lipca 2018 roku. Od tego czasu jednak zasady jego funkcjonowania zmieniły się, a istotną kwestią jest wprowadzenie obowiązku stosowania MPP w określonych przypadkach. Dlatego warto poznać zasady jego funkcjonowania, obowiązki, a także korzyści jakie dla podatników niesie ze sobą ta matoda oraz konsekwencje za brak zastosowania MPP.
Prezentujemy Państwu najnowsze rozstrzygnięcia polskich Sądów i wyroki Trybunału UE. Powołane rozstrzygnięcia dotyczą sporów w interpretacji przepisów dotyczących podatku od towarów i usług oraz istotnych dla Podatników kwestii m.in. zawieszenia biegu terminu przedawnienia, odszkodowania, umorzenia podatku, konsekwencji braku uiszczenia wpisu sądowego od skargi, braku prawa do odliczenia przez Gminę podatku naliczonego w pełnej wysokości.
Konsekwencją błędów w rozliczaniu podatku od towarów i usług są także kary karno skarbowe. W tym artykule omówimy najczęściej popełniane przez podatników VAT po-myłki i jakich konsekwencji karno skarbowych mogą spodziewać się podatnicy.
Prowadząc działalność gospodarczą przedsiębiorca ma liczne obowiązki i niestety musi liczyć się z prawdopodobieństwem popełnienia błędu. Konsekwencją błędów w rozliczaniu podatku od towarów i usług są określone przez ustawodawcę kary lub ograniczenia. Kary, którym podlega podatnik wynikają z samej ustawy o podatku od towarów i usług, z Ordynacji podatkowej, a także z ustawy Kodeks karny skarbowy. W niniejszym numerze przedstawiamy jakie konsekwencje mogą spotkać podatnika za błędy z ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej, natomiast w kolejnym omówimy kary wynikające z KKS.
Faktura VAT jest podstawowym dowodem księgowym zarówno dla sprzedawcy jak i dla nabywcy, dlatego istotne jest prawidłowe jej wystawienie. Zdarza się jednak, że faktura zawiera pomyłki i w takiej sytuacji należy ją skorygować. Podatnik musi jednak pamiętać o zasadach sporządzania korekty faktury. W niniejszym artykule szczegółowo omówimy obowiązujące obecnie zasady dotyczące wystawiania faktur i ich korekty.
Od 2022 roku ustawodawca zaproponował przedsiębiorcom nowe narzędzia do dokumentowania transakcji. Jest to faktura ustrukuryzowana oraz Krajowy System e-Faktur. Faktura ustrukuryzowana to nowa forma dokumentowania transakcji obok faktur papierowych i faktur elektronicznych. Natomiast Krajowy System e-Faktur to cyfrowa platforma umożliwiająca wystawianie i odbieranie faktur ustrukuryzowanych, a przedsiębiorca, który będzie z niego korzystać, może liczyć m.in. na szybszy zwrot VAT.
W podatku od towarów i usług występują określone limity np. limit ustalający zwolnienie od VAT, limit określający małego podatnika i kiedy można wybrać metodę kasową rozliczania VAT, a także limit uprawniający do zwolnienia z kasy fiskalnej czy limit od którego należy stosować MPP. Istotnym dla przedsiębiorców jest także limit płatności gotówkowych.