Prowadziłem jednoosobową działalność i zajmowałem się remontami. Głównie byłem podwykonawcą. Byłem VAT-owcem. Od kwietnia 2023 r. nie pracowałem i nie wykonywałem sprzedaży. Ostatnią fakturę wystawiłem w marcu 2023 r. W okresie maj – wrzesień 2023 r. kupowałem materiały budowlane i paliwo, a podatek wykazywałem do przeniesienia. W deklaracyjnej części JPK za październik 2023 r. wykazałem kwotę podatku z przeniesienia i podatku z faktur z października do zwrotu na 180 dni i zamknąłem działalność. W styczniu 2024 r. dostałem pismo o wszczęciu kontroli podatkowej. Zwrotu nie otrzymałem. Dlaczego jest ta kontrola? Czy postąpiłem nieprawidłowo? A jeśli tak, to czy grożą mi jakieś konsekwencje? Jakie i czy mogę ich uniknąć?
Autor: Jan Falkowski
Jestem emerytem. 10 sierpnia 2023 r. kupiłem w niemieckim komisie używany samochód osobowy – Toyotę AYGO. Auto było uszkodzone (wgnieciony bagażnik i tylne drzwi). Umowę podpisałem z osobą fizyczną z Niemiec. Samochód przywiózł mi bratanek, który pracuje w tym komisie jako mechanik. Ja nie mogłem jechać. Zapłaciłem akcyzę i zarejestrowałem samochód. Naprawiłem samochód we własnym zakresie. Otrzymałem dziś pismo z urzędu skarbowego, z którego wynika, że trwają czynności sprawdzające w sprawie podatku od nowego środka transportu. Proszę o wyjaśnienie tej sytuacji. O jaki podatek chodzi? Z umowy wynika, że data pierwszej rejestracji to 12 grudnia 2022 r., samochód miał na liczniku 4600 km, pojemność 998 cm3 i był uszkodzony, więc nie jest nowy.
Rok 2024 przynosi kilka zmian i nowości w podatku od towarów i usług. Nie jest to jednak rok rewolucyjny dla VAT. Najważniejsza dla wszystkich przedsiębiorców zmiana – wejście w życie obowiązku wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur (KseF) – została odroczona przez Ministerstwo Finansów.
Znaczna część sprzedaży towarów do konsumentów w UE, zarówno w ramach WSTO, jak i SOTI, dokonywana jest za pośrednictwem interfejsów elektronicznych (takich jak platforma, platforma handlowa, portal lub inne podobne środki), często z wykorzystaniem zlokalizowanych na terytorium UE magazynów zapewniających kompleksową obsługę logistyczną. W konsekwencji platforma uznana za dostawcę może być zobowiązana do rozliczenia VAT i wypełnienia innych obowiązków wynikających z regulacji VAT obowiązujących w państwach członkowskich UE. Pośrednictwo interfejsów elektronicznych to określone obowiązki i odpowiedzialność.
Oprócz wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO) w handlu elektronicznym (e-commerce) polscy przedsiębiorcy dokonują transakcji sprzedaży na odległość towarów importowanych (SOTI). W związku z tym, że znaczna część sprzedaży towarów do konsumentów w UE, zarówno w ramach WSTO, jak i SOTI, dokonywana jest za pośrednictwem interfejsów elektronicznych (takich jak platforma, platforma handlowa, portal lub inne środki), często z wykorzystaniem zlokalizowanych na terytorium UE magazynów zapewniających kompleksową obsługę logistyczną, w tym artykule omówimy obowiązki operatorów interfejsów.
Handluję różnymi towarami w sklepie internetowym. Moi klienci to głównie osoby fizyczne. Do tej pory wszyscy płacili przelewami i nie musiałem mieć kasy fiskalnej. Parę miesięcy temu sprzedałem partię laptopów. Teraz mam czynności sprawdzające i urzędnicy powiedzieli mi, że ta sprzedaż powinna być rejestrowana na kasie. Nie wiedziałem o tym. Czy to prawda i co mi teraz grozi?
Planuję sprzedawać w Polsce małe przyczepy kempingowe i małe kampery. Przyczepy kempingowe i kampery będą nabywane od podmiotów wymienionych w art. 120 ust. 10 ustawy o VAT i będą spełniały definicję towaru używanego, zawartą w art. 120 ust. 1 pkt 4. Towary te będą skupowane na terenie Niemiec przez niemiecką firmę. Wykaże ona na moją rzecz wewnątrzwspólnotową dostawę towarów do Polski, a moja firma rozpozna wewnątrzwspólnotowe nabycie. Czy mogę stosować VAT-marża przy dalszej odsprzedaży przyczep i kamperów?
Zajmujemy się wykonywaniem nadruków na materiałach reklamowych i towarach. Jeden z naszych klientów z Wielkiej Brytanii przesyła nam swoje produkty, na które nanosimy nadruki, a następnie odsyłamy je z powrotem do Wielkiej Brytanii. Produkty nie są naszą własnością, ale wykazujemy import według procedury uproszczonej, a następnie eksport. Na nas ciąży obowiązek zapłaty cła. Czy mamy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu importu materiałów reklamowych i towarów, w sytuacji gdy nie będziemy ich właścicielem?
Prowadzę salon SPA w ramach jednoosobowej działalności. Zatrudniam kosmetyczki i podologów. Chciałbym rozszerzyć działalność o usługi fizjoterapeuty. Będą to masaże lecznicze. Nie jestem podmiotem leczniczym ani sam nie mam żadnych uprawnień. Chciałbym zatrudnić fizjoterapeutę z odpowiednimi dyplomami. Czy wykonywane przez niego usługi będą mogły być zwolnione z VAT?
Prowadzę mały warsztat samochodowy i korzystam ze zwolnienia z art. 113 ustawy o VAT. Świadczę wyłącznie usługi napraw samochodów. W trakcie naprawy m.in. wymieniam olej silnikowy (czasem usługa polega tylko na wymianie oleju), zepsute części (nowe lub używane). Ostatnio czytałem, że urzędy skarbowe kontrolują warsztaty samochodowe i kwestionują takie zwolnienie. Proszę o odpowiedź na pytanie, czy obejmuje mnie zwolnienie.
Handel elektroniczny (e-commerce) coraz bardziej się rozwija, a dynamikę w jego rozwoju znacznie przyspieszyła pandemia COVID-19. Coraz więcej polskich przedsiębiorców rozpoczęło lub rozwinęło swoją sprzedaż w internecie także na rzecz nabywców zagranicznych. Taka sprzedaż jest uregulowana w ustawie o podatku od towarów i usług, a te regulacje, zwane „pakietem e-commerce”, normują sprzedaż osobom z krajów spoza Polski.
Decyzja podatkowa stanowi podstawową formę rozstrzygania w postępowaniu podatkowym – rozstrzyga sprawę co do jej istoty albo w inny sposób kończy postępowanie w danej instancji. Decyzja jest podstawowym instrumentem wymiaru i dotyczy wszystkich podatków oraz sankcji nakładanej w podatku od towarów i usług.