Zaprezentujemy Państwu wydane w ostatnim czasie wybrane rozstrzygnięcia polskich sądów administracyjnych i wyroki Trybunału Sprawiedliwości UE. Powołane rozstrzygnięcia dotyczą sporów w interpretacji przepisów podatku od towarów i usług. Wyroki TSUE zainteresują niewątpliwie osoby rozliczające jednostki samorządu terytorialnego, ponieważ dotyczą istotnych dla podatników kwestii, m.in. rozliczenia gminy przeprowadzającej projekt instalacji systemów odnawialnych źródeł energii oraz gminy realizującej program usuwania azbestu z nieruchomości jej mieszkańców. Poruszymy także problematykę świadczeń złożonych oraz dowiemy się, kiedy dany dokument może być uznany za fakturę. Poznamy również najnowsze stanowiska w sprawie opodatkowania VAT sprzedaży działek z majątku własnego w kontekście zawodowego charakteru działań oraz ulgi na złe długi.
Autor: Jan Falkowski
Firma budowlana otrzymała zlecenie na wykonanie usługi remontowej w częściach wspólnych budynku z lokalami mieszkalnymi i użytkowymi. Jest to blok mieszkalny, głównie z lokalami mieszkalnymi, a na parterze znajdują się lokale użytkowe (m.in. fryzjer, dentysta, biuro). Jaką stawkę VAT powinna zastosować?
Zarówno remont nieruchomości, jak i ich najem wzbudza sporo wątpliwości co do prawidłowej stawki VAT lub możliwości zastosowania zwolnienia od VAT. Rozstrzygnięcie, czy dana transakcja jest opodatkowana, a jeśli tak, to według jakiej stawki, kiedy można zastosować zwolnienie, wymaga wnikliwej analizy przepisów dotyczących podatku od towarów i usług. Istotna dla prawidłowego rozliczenia VAT jest także kwestia, kiedy dana usługa jest związana z nieruchomością, a kiedy nie (co ma znaczenie dla określenia miejsca jej opodatkowania w transakcjach z podmiotami zagranicznymi).
Sprzedaż nieruchomości – budynków lub działek – budzi sporo wątpliwości zarówno wśród przedsiębiorców, jak i wśród osób fizycznych. Rozstrzygnięcie, czy dana sprzedaż jest opodatkowana, a jeśli tak, to według jakiej stawki, kiedy można zastosować zwolnienie oraz jak na gruncie VAT zakwalifikować sprzedaż nieruchomości przez JST, wymaga wnikliwej analizy. Ważną kwestią dla prawidłowego rozliczenia VAT jest ustalenie, jak należy postąpić przy sprzedaży nieruchomości w okresie korekty.
Transakcje łańcuchowe i transakcje trójstronne to szczególne rodzaje transakcji. W tym przypadku najistotniejszą kwestią jest ustalenie miejsca opodatkowania dostawy towarów. W niniejszym artykule wyjaśnimy, kiedy dana transakcja jest łańcuchowa, a kiedy może być trójstronna, oraz omówimy najważniejsze zasady ich rozliczania.
Rok 2023 jest kolejnym rokiem zmian i nowości w podatku od towarów i usług. Celem proponowanych przez ustawodawcę rozwiązań jest dalsze uproszczenie rozliczania przez podatników VAT – tzw. pakiet Slim VAT 3. Zmiany dotyczą m.in. podwyższenia limitu sprzedaży małego podatnika, doprecyzowania zasad stosowania kursu przeliczeniowego dla faktur korygujących, modyfikacji zasad wystawiania faktur korygujących, w tym zmniejszenie liczby elementów takiej faktury, a także faktur zaliczkowych oraz fakultatywnego stosowania duplikatów faktur. Ponadto, od 1 stycznia 2023 roku będzie można zawiązywać Grupy VAT.
Otrzymaliśmy pozytywną opinię dotyczącą 100% odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków dla mieszkańców naszej Gminy. Fakturę za wykonanie przydomowych oczyszczalni otrzymaliśmy w sierpniu 2022 roku a za nadzór we wrześniu 2022 roku. Budowa jednej oczyszczalni przekroczyła wartość początkową 15.000 zł. Oczyszczalnie zostały zakwalifikowane do środków trwałych podlegających amortyzacji. Kiedy mogę odliczyć podatek VAT czy w deklaracji za sierpień 2022 roku czy wrzesień 2022 roku a może w ratach przez okres 5 czy 10 lat?
Polscy przedsiębiorcy z powodzeniem rozwijają swoje firmy i umacniają pozycję na rynku międzynarodowym także w zakresie świadczenia i importu usług. Co istotne, takie transakcje rodzą obowiązki w podatku od towarów i usług. Ustawa o VAT, z nielicznymi wyjątkami, identycznie określa miejsce świadczenia usług w przypadku transakcji wewnątrzwspólnotowych, jak i transakcji z krajami spoza Unii Europejskiej. Identycznie też określa sposób rozliczania świadczenia usług z drobnymi niuansami. W celu precyzyjnego wyjaśnienia obowiązków w zakresie usług wskażemy także te wyjątki i różnice.
Nasza Gmina organizuje festyn na zakończenie wakacji. Kilka firm będzie sponsorem tego festynu, ale w umowie jest tylko, że gmina podziękuje firmom za sponsorowanie w formie informacji jaka firma jest sponsorem tzn. na telebimie będzie np. dziękujemy firmie x za pomoc w zorganizowaniu festynu i nic więcej (żadnych usług w zamian). Kiedy powstaje obowiązek podatkowy (w momencie wpłaty do depozytu czy w momencie podpisania właściwego aktu notarialnego)?
Spółka z o.o. w 2008 roku kupiła od Agencji Wojskowej nieruchomości gruntowe zabudowane. Transakcja ta korzystała ze zwolnienia od VAT, bowiem były to używane ponad 5 lat stare pawilony. Obecnie Spółka zamierza sprzedać ten teren, jednak obecnie nie ma tam żadnych budynków (niektóre same uległy zniszczeniu, a pozostałe zostały ze wzgledów bezpieczeńswa rozebrane, tylko nie zdjęto chyba z ewidencji). Grunty te są terenami budowlanymi.
Czy Spółka może sprzedać te tereny też jako zwolnione z art. 43 pkt 10a – nie było prawa do odliczenia i nie było nakładów na te budynki, a były one kiedyś zabudowane (czy to ma znaczenie, że dzisiaj budynki tam nie stoją)?
Polscy przedsiębiorcy z powodzeniem rozwijają swoje firmy i umacniają pozycję na rynku międzynarodowym. Bardzo popularna stała się współpraca z zagranicznymi kontrahentami unijnymi, a także spoza Unii Europejskiej. Współpraca ta dotyczy dostawy i nabycia towarów, a także świadczenia i nabycia usług. Takie transakcje rodzą obowiązki w podatku od towarów i usług. W tym artykule wyjaśniamy Państwu konsekwencje podatkowe dostawy i nabycia towarów w obrocie zagranicznym przybliżając jednocześnie pojęcie towaru i rodzaje transakcji z kontrahentami spoza UE. Zapraszamy także Państwa do zapoznania się z artykułem w następnym numerze naszego pisma, w którym wyjaśnimy obowiązki podatkowe wynikające ze świadczenia i nabycia usług w transakcjach z kontrahentami spoza UE.