Rok 2019 jest rokiem wielu zmian w podatku od towarów i usług. Niektóre dotyczą wielu przedsiębiorców, a także „zwykłych” konsumentów, inne natomiast zainteresują mniejsze grono podatników. Najważniejsze zmiany dotyczą przedłużenia okresu stosowania wyższych stawek VAT i określenia warunków do ich obniżenia, opodatkowania bonów, rezygnacji z wniosków o zwrot podatku, zwolnień z kas fiskalnych, sposobu identyfikacji towarów i usług na potrzeby podatku VAT. Ponadto wprowadzony zostanie instrument zapewniający większą pewność co do prawidłowości zastosowanych stawek VAT - wiążąca informacja stawkowa (WIS).
Dział: Temat numeru
Określenie, czy w danym przypadku mamy do czynienia z usługą związaną z nieruchomością jest bardzo istotne, bowiem wpływa na prawidłowe ustalenie miejsca świadczenia oraz podmiotu zobowiązanego do zapłaty VAT, zwłaszcza w transakcjach między podmiotami zagranicznymi. W niniejszym artykule przedstawimy Państwu czym kierować się przy ustalaniu czy dana czynność jest związana z nieruchomością czy nie.
W obecnie zglobalizowanym świecie handlu, wielu polskich przedsiębiorców coraz częściej i chętniej nawiązuje współpracę z zagranicznymi kontrahentami. Współpraca ta dotyczy dostawy i nabycia towarów, a także świadczenia i nabycia usług zarówno dla firm jak i dla konsumentów prywatnych. Handel międzynarodowy jest coraz popularniejszy, bowiem kontakty z zagranicznymi klientami są obecnie znacznie prostsze. Należy przy tym pamiętać, że takie transakcje mogą powodować, że polski przedsiębiorca powinien rozliczyć podatek VAT poza Polską.
Otrzymując dotację należy pamiętać o przeanalizowaniu jej pod kątem przepisów podatku od towarów i usług. Bowiem jej pozyskanie generuje często obowiązek uwzględnienia kwoty dotacji w podstawie opodatkowania. Należy pamiętać także o zasadach odliczania podatku naliczonego od zakupów sfinansowanych dotacją.
Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług są na tyle skomplikowane, że Podatnicy ciągle wnioskują o ich interpretacje podatkowe, nie rzadko wchodząc później w spór z organami podatkowymi. W niniejszym artykule zaprezentujemy Państwu najciekawsze naszym zdaniem stanowiska Sądów na podstawie wydanych w ostatnim czasie orzeczeń, z uwzględnieniem wyroków związanych ze specyfiką działania jednostek samorządu terytorialnego.
1 maja 2004 roku, wraz z wejściem do Unii Europejskiej, przyjęliśmy prawny dorobek unijny i szóstą Dyrektywę VAT. Obserwujemy, że coraz więcej firm i instytucji nazwiązuje współpracę z unijnymi przedsiębiorcami, stąd proponujemy Państwu przybliżenie i odświeżenie tematyki podatku od wartości dodanej oraz obowiązującej obecnie Dyrektywy 2006/112/WE.
Sprzedaż nieruchomości nadal wzbudza sporo wątpliwości wśród przedsiębiorców. Rozstrzygnięcie czy dana sprzedaż jest opodatkowana, kiedy można zastosować zwolnienie oraz jak na gruncie VAT zakwalifikować sprzedaż nieruchomości przez JST wymaga niekiedy bardzo wnikliwej analizy. W niniejszym artykule postaramy się przeprowadzić Państwa przez przepisy dotyczące zasad opodatkowania w przypadku sprzedaży nieruchomości oraz pomóc w rozstrzgnięciu wątpliwości czy i jak opodatkować taką sprzedaż.
Przedsiębiorcy zajmujący się sprzedażą elektroniki muszą zwrócić szczególną uwagę na prawidłowy sposób opodatkowania VAT. Sprzedaż elektroniki może być bowiem opodatkowana wg różnych zasad - zgodnie z zasadą ogólną, według procedury VAT-marża oraz może być objęta odwrotnym obciążeniem.
W drugiej części tematu wyjaśnimy kwestię prawidłowego ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług budowlanych objętych odwrotnym obciążeniem. Pomimo bowiem, że obowiązek podatkowy został powiązany z datą wystawienia faktury, to jednak istotne znaczenie ma również data wykonania usługi budowlanej. Wyjaśnimy także kwestię sposobu określenia właściwej stawki VAT oraz powiązania daty obowiązku podatkowego z datą odliczenia podatku.
Zasady rozliczania VAT z tytułu wykonywania usług budowlanych przy zastosowaniu odwróconego obciążenia nadal budzą wątpliwości. Dlatego też w niniejszym artykule na przykładach omówimy prawidłowy sposób ich opodatkowania w sytuacji, gdy ich świadczenie należy rozliczyć z zastosowaniem mechanizmu odwróconego obciążenia.
Tematem wzbudzającym liczne kontrowersje wśród przedsiębiorców jest „należyta staranność i dobra wiara jako przesłanki prawa do odliczenia VAT”. Prawo do odliczenia VAT, zdaniem organów podatkowych, jest bowiem ściśle związane z dobrą wiarą. W dobrej wierze jest przedsiębiorca, który jest przekonany, że przysługuje mu dane prawo, przy czym zachowuje on należytą staranność kupiecką. Niestety dobra wiara i należyta staranność nie zostały zdefiniowane w przepisach. Zasady postępowania przedsiębiorców, umożliwiające im zachowanie należytej staranności można wywieść z orzeczeń polskich sądów administracyjnych i wyroków TSUE. Analizę w tym temacie przedstawimy Państwu w niniejszym artykule.
Przedsiębiorcy będący podatnikami VAT często otrzymują bądź wypłacają kary umowne lub odszkodowania za niewywiązanie się lub za niewłaściwe wywiązanie się z zawartej umowy. Tego typu czynności mogą wywołać skutki podatkowe dla płacącego lub otrzymującego taką należność. Kary umowne i odszkodowania zasadniczo nie są ani dostawą towarów, ani świadczeniem usług i nie podlegają podatkowi od towarów i usług, ale tylko w przypadku jeżeli pełnią funkcję rekompensaty za poniesioną szkodę. W niniejszym artykule wyjaśnimy Państwu zasady ustalania czy kara umowna lub odszkodowanie podlega, czy też nie mieści się w zakresie opodatkowania VAT.