Możliwe jest odliczenie podatku naliczonego dotyczącego zakupów mających związek wyłącznie z usługami, których świadczenie opodatkowane jest poza terytorium Polski. Podatnik może wykazać podatek naliczony związany z tymi usługami w polskiej deklaracji pomimo zarejestrowania jako podatnik podatku od wartości dodanej i opodatkowania tych transakcji w innym kraju.
Dział: VAT W FIRMACH
.
Zakup towarów od kontrahenta prowadzącego działalność gospodarczą z innego kraju UE powoduje konieczność wykazania WNT, jeżeli towary te przywożone są do Polski. Brak rejestracji kontrahenta do VAT EU nie wpływa na konieczność opodatkowania tego nabycia. Jednocześnie nie jest możliwe wykazanie tej transakcji w informacji podsumowującej. W tej sytuacji należy wyjaśnić rozbieżności z naczelnikiem właściwego urzędu skarbowego.
Sprzedaż towaru promocyjnego za symboliczną złotówkę jest dopuszczalna, jeżeli stosowanie tego upustu jest uzasadnione ekonomicznie, nie prowadzi do obejścia prawa, a pomiędzy sprzedawcą a nabywcą nie istnieją powiązania, które miałby wpływ na ustalenie ceny.
Specyfika pracy, która uzasadnia parkowanie samochodu służbowego w miejscu zamieszkania pracownika, nie stanowi uzasadnienia dla uznania, że samochód ten jest wykorzystywany wyłącznie dla celów służbowych i możliwe jest pełne odliczenie VAT.
W przypadku opodatkowania świadczenia usług, które są zwolnione od podatku konieczne jest skorygowanie rozliczeń oraz wystawienie faktur korygujących do wszystkich wystawionych faktur w okresach rozliczeniowych, które nie są jeszcze przedawnione.
W przypadku podziału majątku wspólnego małżonków, z których jeden prowadzi działalność gospodarczą, może dojść do nieodpłatnego przekazania składników majątku wykorzystywanych w tej działalności. Nieodpłatne przekazanie będzie czynnością opodatkowaną, jeżeli przy nabyciu tych składników odliczono podatek VAT. Nie jest to sprzedaż, ale czynność zrównana z dostawą towarów, dlatego nie można w tym przypadku wystawić faktury.
Obrót z tytułu świadczenia usług, które nie są opodatkowane na terytorium Polski nie jest wliczany do limitu zwolnienia podmiotowego bez względu na ich przedmiot. W związku z tym świadczenie wyłącznie takich usług nie spowoduje obowiązku rejestracji jako podatnik VAT czynny bez względu na wysokość obrotu.
Uzyskiwanie przychodów w ramach najmu prywatnego obok działalności gospodarczej jest inaczej rozumiane w podatku dochodowym od osób fizycznych a inaczej w podatku VAT. W rozliczeniu podatku VAT okoliczność, że usługi te nie są wykonywane w ramach zarejestrowanej działalności gospodarczej nie ma znaczenia. W konsekwencji sprzedaż usług najmu powinna być uwzględniona w ewidencjach prowadzonych przez podatnika dla potrzeb podatku VAT.
Sprzedaży w procedurze VAT-marża mogą podlegać tylko towary, które faktycznie można uznać za używane, to znaczy zużyte w mniejszym lub większym stopniu. Nie mogą to być towary fabrycznie nowe, zapakowane w oryginalne pudełka, nadal posiadające metki.
Przekazanie towarów influencerom, którzy w zamian zobowiązują się do świadczenia usługi reklamowej, jest czynnością odpłatną, która powinna być opodatkowana. Nie ma znaczenia okoliczność, że influencerzy nie prowadzą działalności gospodarczej. Umowę taką należy zakwalifikować jako umowę barterową.
Podatnik, który nie jest podmiotem leczniczym oraz nie działa w ramach wykonywania zawodu medycznego, ale który dokonuje nabycia usług służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia od podmiotów uprawnionych do zastosowania zwolnienia od podatku, a następnie odsprzedaje je swoim klientom, może korzystać ze zwolnienia od podatku na zasadzie art. 43 ust. 1 pkt 19a ustawy o VAT.
Zakup towaru, który jest transportowany z innego kraju Unii Europejskiej nie zawsze wiąże się z koniecznością wykazania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Wyjątkiem jest sytuacja, w której dostawa ta jest częścią transakcji łańcuchowej i jest opodatkowana jako dostawa krajowa.