Wykonywane usługi w ramach zawartej umowy pożyczki są związane z działalnością gospodarczą Spółki, bowiem wykonanie usługi pożyczki, nawet jednorazowej, należy uznać za element działalności gospodarczej. Przemawia za tym okoliczność, że przedmiotowa pożyczka została udzielona za oprocentowaniem. W konsekwencji czynność udzielenia pożyczki stanowi odpłatne świadczenie usług i podlega VAT, jednocześnie korzysta ze zwolnienia od podatku.
Dział: VAT W FIRMACH
.
Małżonkowie nie będą działali w charakterze podatnika VAT, prowadzącego działalność gospodarczą, a sprzedaż działek nie będzie podlegać VAT, brak jest bowiem przesłanek świadczących o takiej aktywności w przedmiocie zbycia udziałów w działkach, która byłaby porównywalna do działań podmiotów zajmujących się profesjonalnie tego rodzaju obrotem (brak przesłanek zawodowego – stałego i zorganizowanego charakteru działalności).
Spółka ma/będzie miała możliwość odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu transakcji importu usług oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym został wykazany podatek VAT należny w przypadku, gdy taka korekta zostanie złożona w terminie późniejszym niż 3 miesiące od upływu miesiąca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy.
Usługi koordynowania i kierowania projektem nie będą korzystać ze zwolnienia od podatku, bowiem nie są to usługi ściśle związane z usługą kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, dokonywane przez podmioty świadczące usługi podstawowe.
W sytuacji, gdy polska Spółka sprzedawała gaz LPG kontrahentowi z Polski, który z kolei sprzedawał zakupiony gaz LPG podatnikowi z innego państwa UE, a towar (gaz LPG) był transportowany bezpośrednio od Spółki do Podmiotu z UE i za transport towaru w całości odpowiedzialny był Podmiot z UE, to dostawa między Spółką a kontrahentem z Polski powinna być opodatkowana na terytorium Polski jak dostawa krajowa.
W sytuacji, gdy Spółka szwajcarska (na potrzeby transakcji posługująca się niemieckim numerem VAT) po złożeniu zamówienia przez klienta prywatnego, sprzedaje towary spółce polskiej, która następnie odsprzedaje towary klientom w Polsce, a towary wysyłane są bezpośrednio z magazynu Spółki w Niemczech do klienta końcowego w Polsce, a w przypadku zwrotu towary będą zwracane przez klienta końcowego bezpośrednio z Polski do magazynu Spółki w Czechach – Spółka nie może dokonać korekty wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dokonanej na terytorium Niemiec, natomiast spółka polska nie może skorygować wewnątrzwspólnotowego nabycia na terytorium Polski, gdyż uprzednio rozliczone zdarzenie nie uległo zmianie. Przemieszczenie zwróconych towarów z Polski do Czech stanowi dla Spółki szwajcarskiej wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, w rozumieniu tego przepisu. Zatem, przed dniem dokonania pierwszej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów Spółka szwajcarska będzie zobowiązana do dokonania rejestracji na terytorium Polski na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych.
W sytuacji, gdy w związku z przemieszczeniem towarów z Polski do Wielkiej Brytanii jest/będzie przenoszone prawo do rozporządzania towarem jak właściciel przez Spółkę na kontrahenta z Wielkiej Brytanii, to nastąpi eksport towarów opodatkowany na terytorium Polski. Jednocześnie Podatnik jest/będzie uprawniony do opodatkowania eksportu towarów stawką VAT 0%, bowiem spełnione są/będą warunki odnoszące się do dokumentów potwierdzających eksport towarów.
W sytuacji, gdy towar jest wywożony z Polski na terytorium państwa trzeciego (Wielka Brytania), a wywóz poza terytorium Unii Europejskiej nie następuje w wyniku przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel, to transakcja taka nie stanowi eksportu towarów.
Jeśli Podatnikowi przysługiwałoby prawo do odliczenia podatku naliczonego i Podatnik ma prawo do zwrotu kwoty podatku naliczonego, to Podatnik powinien wykazywać sprzedaż towarów dokonaną na terytorium Wielkiej Brytanii w polu K_11 (część ewidencyjna) oraz P_11 (część deklaracyjna) pliku JPK_V7M.
Świadczone przez Podatnika w ramach projektu badania: przeprowadzenie badań w celu określenia mechanizmów i funkcji psychologicznych będących podłożem docelowej gry terapeutycznej, przeprowadzenie badań w celu opracowania konkretnych mechanizmów i funkcji gry terapeutycznej na podstawie psychologicznej struktury gry terapeutycznej, przeprowadzenie badań i integracji modułu aplikacji z częścią fizyczną gry terapeutycznej, badanie efektywności terapeutycznej gry, przeprowadzenie terapii psychologicznej
w oparciu o grę terapeutyczną - nie będą korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust.1 pkt 19 ustawy, gdyż nie można uznać, że czynności te mają charakter usług opieki medycznej służących profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia.
W stosunku do faktur dokumentujących wierzytelności za dostarczone dłużnikom towary, wystawionych w latach 2015-2017, w sytuacji gdy upłynęły dwa lata, licząc od końca roku, w którym faktury te zostały wystawione, Podatnik nie może skorzystać z „ulgi na złe długi” tj. nie może dokonać korekty podatku VAT wynikającego z tych faktur.