Mam pytanie o import usługi z lipca br. od kontrahenta UE wykonanej u nas na miejscu w Polsce (przestawianie maszyn zakupionych wcześniej od tej firmy). Czy powinnam wykazać należny i naliczony z tej faktury za usługę? Fakturę otrzymałam 29 sierpnia 2022 a faktura jest z 1 lipca 2022 chciałam dokonać korekty należnego i naliczonego za miesiąc lipiec. Czy dobrze myślę?
ODPOWIEDŹ
Tak, Czytelnik powinien wykazać VAT należny i naliczony w deklaracji VAT-7 złożonej za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy w imporcie usług, czyli za lipiec 2022 roku. Po zmianie przepisów w ubiegłym roku, VAT naliczony można odliczyć w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym wykazano VAT należny.
UZASADNIENIE
Zgodnie z definicją zawartą w ustawie o VAT, w przypadku importu usług, podatnikami są m.in. osoby fizyczne i prawne, będące usługobiorcami usług świadczonych przez podatników posiadających siedzibę oraz stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej poza terytorium kraju.
Obowiązek podatkowy w imporcie usług powstaje z chwilą wykonania usługi, natomiast prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego powstaje w rozliczeniu za miesiąc, w którym w odniesieniu do nabytych usług powstał obowiązek podatkowy.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatnik ma możliwość ujęcia z tytułu importu usług w tym samym miesiącu zarówno podstawę opodatkowania i podatek należny w rejestrze sprzedaży oraz wartość netto i podatek naliczony w rejestrze zakupu, pod warunkiem, że uwzględni kwotę podatku należnego z tytułu importu usług w deklaracji podatkowej, w której jest on obowiązany rozl...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.