0
950
Pytanie dotyczy umowy dzierżawy gruntu pod reklamę zawartą na okres od 15 maja 2016 roku do 14 maja 2019 roku. Ustalono miesięczny termin płatności (14. dzień miesiąca za poprzedni miesiąc). Umowa została wysłana pocztą do podpisu i wróciła drogą pocztową dnia 20 czerwca 2016 roku do sekretariatu urzędu Gminy, do mnie (księgowości) dotarła w dniu 27 czerwca 2016 roku. Czy mając potwierdzenie, że umowa została wysłana 18 czerwca 2016 roku mogę wystawić fakturę z datą dzisiejszą za maj oraz czerwiec i odprowadzić podatek za maj i czerwiec w deklaracji rozliczeniowej za maj 2016, czy muszę wystawić osobno fakturę za maj i zrobić korektę deklaracji za maj? Proszę o podstawę prawną.
ODPOWIEDŹ
W deklaracji za czerwiec należy wykazać dzierżawę za maj.
UZASADNIENIE
Zgodnie z art 19a ust. 5 pkt 4 lit.b ustawy o podatku od towarów i usług obowiązek podatkowy w przypadku usług dzierżawy powstaje w dniu wystawienia faktury.
Zgodnie natomiast z art.106i ust.3 pkt 4 fakturę wystawia się nie później niż z upływem terminu płatności w przypadku o którym mowa w art. 19a ust. 5 pkt 4. Jeżeli jednak podatnik nie wystawił faktury lub wystawił ją z opóźnieniem, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą upływu terminu wystawienia faktury, tj. z chwilą upływu terminu płatności (art. 19a ust. 7 ustawy).
Z pytania wynika, że Czytelnik za...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.
