Odliczenie VAT z faktury otrzymanej po kilku miesiącach

ODPOWIEDŹ

Czytelnik może skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego w momencie otrzymania faktury pierwotnej, pod warunkiem, że po stronie sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy. Bez znaczenia pozostaje otrzymanie duplikatu i potwierdzenia noty korygującej.

UZASADNIENIE

Co do zasady, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w stosunku do towarów lub usług powstał obowiązek podatkowy. Należy przy tym pamiętać, że odliczeń nie można dokonać wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę. Podatnik zobowiązany jest do posiadania faktur potwierdzających nabycie towarów i usług, które dają prawo do odliczenia określonych kwot podatku.

Podstawą do odliczenia podatku naliczonego jest faktura, która służy udokumentowaniu zdarzeń gospodarczych. Podatnik zobowiązany jest okazać organom podatkowym fakturę, z której podatek ten wynika. Bywa jednak, iż np. faktura zaginie i wówczas należy zwrócić się do wystawcy faktury o ponowne jej wystawienie.

Faktura wystawiona ponownie powinna zawierać wyraz „DUPLIKAT” oraz datę jej wystawienia. W przypadku, gdy nabywca towaru lub usługi dokonał odliczenia VAT naliczonego z otrzymanej faktury pierwotnej, a następnie dokument zaginął lub uległ zniszczeniu, duplikat faktury stanowi jedynie potwierdzenie wcześniej zaewidencjonowanej operacji.

W przypadku Czytelnika, pomimo że będzie w posiadaniu faktury pierwotnej i duplikatu tej faktury, ma prawo do odliczenia podatku w deklaracji za miesiąc otrzymania pierwotnej faktury /lub w rozliczeniu za jeden z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych/. Należy pamiętać, że warunkiem odliczenia jest także powstanie w tym czasie obowiązku podatkowego po stronie sprzedawcy.

Nota korygująca jest rodzajem faktury, którą mogą wy...