0
2573
Zdarzyło mi się kilkukrotnie wystawić w 2017 roku zwykłe faktury dla podmiotów zlokalizowanych w UE. W tym czasie nie byłem zarejestrowany do VAT-UE. Na fakturze nie było też uwzględnionego podatku VAT jako że jestem z niego ustawowo zwolniony (113 ust. 1 ustawy o VAT). Czy tego typu zdarzenie powinienem odkręcać? Jeśli tak to w jaki sposób? W jakiej sytuacji może wypłynąć tego typu zdarzenie i czym to grozi w stosunku do mojego biznesu? A może temat zignorować i dbać o to by być bardziej skrupulatnym przy przyszłych rozliczeniach? Chciałbym w przyszłości uniknąć zapisywania się do VAT UE. Czy jest to możliwe poprzez wystawienie faktury dla osoby prywatnej (nie firmy), zlokalizowanej w innym kraju UE? Wtedy faktura będzie wyglądała tak jak każda krajowa i nie potrzebuję składać równocześnie dodatkowych deklaracji?
ODPOWIEDŹ
Podatnicy, którzy korzystają ze zwolnienia podmiotowego z VAT i dokonują sprzedaży towarów na rzecz kontrahentów unijnych, co do zasady, nie mają obowiązku rejestracji do VAT-UE.
UZASADNIENIE
Zgodnie z obowiązującymi przepisami, podatnik, który korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT i dokonuje sprzedaży towarów na rzecz kontrahentów unijnych nie ma obowiązku rejestracji do VAT-UE. Konieczność ta dotyczy wyłącznie czynnych podatników VAT, którzy dokonują tzw. transakcji wewnątrzwspólnotowych.
Ustawodawca określił jednak sytuacje, gdy zwolniony podatnik VAT ma obowiązek rejestracji do VAT-UE. Ma to miejsce, gdy:
- wartość transakcji WNT (wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów) przekroczyła w danym roku podatkowym równowartość 50 tys. PLN,
- dochodzi do nabycia usług od kontrahentów z UE, w odniesieniu do których miejscem świadczenia jest kraj nabywcy (dodatkowy obowiązek – rozliczenie podatku od tej transakcji),
- przedsiębiorca świadczy usługi dla podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami, zidentyfikowanych na potrzeby podatku od wartości dodanej dla których zobowiązanym do zapłaty podatku jest usługobiorca.
Podatnik zwolniony z VAT, który sprzedał towar kontrahentowi z UE powinien wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż z informacją o podstawie zwolnienia.
Czytelnik w pytaniu wskazał, że nie zamieścił informacji na fakturze, iż jest podatnikiem zwolnionym. Podatnicy zwolnieni podmiotowo i przedmiotowo z VAT, powinni na wystawianej fakturze wskazać:
- przepi...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.
