0
947
Mam status czynnego podatnika VAT, ale nie zarejestrowałam się do transakcji wewnątrzwspólnotowych. Nie mam NIP z prefiksem PL. W maju br. sprzedałam towar klientowi, który jest z unii europejskiej i ma numer unijny. Sprawdziłam go na wykazie i był aktywnym podmiotem zarejestrowanym do transakcji wewnątrzwspólnotowych. Sprzedałam towar temu kontrahentowi, ale nie zastosowałam stawki 0%, nie byłam też zarejestrowana do transakcji unijnych. W miesiącu czerwcu po złożeniu pliku JPK_VAT za maj zarejestrowałam się do VAT-UE. Czy mogę zrobić korektę i wykazać tą sprzedaż ze stawką 0%? Na moment korekty kontrahent w bazie widnieje jako nieaktywny, czy mam prawo do takiej korekty?
ODPOWIEDŹ
Nie, ponieważ na moment składania pliku JPK_VAT, w którym wykazała Pani tą sprzedaż (za maj) nie była Pani zarejestrowana do transakcji wewnątrzwspólnotowych. Rejestracja do powyższej transakcji po złożeniu deklaracji w późniejszym terminie nie daje prawa do korekty i skorzystania z preferencyjnej stawki 0%.
UZASADNIENIE
Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT) rozumie się wywóz towarów z terytorium kraju na terytorium innego państwa członkowskiego w wyniku którego następuje przeniesienie prawa do dysponowania towarem jak właściciel. Dostawa taka odbywa się pomiędzy podatnikami, którzy są zidentyfikowani do transakcji wewnątrzwspólnotowych w dwóch różnych państwach członkowskich UE.
Stawkę 0% dla WDT podatnik może zastosować, gdy:
- sprzedał towar na rzecz nabywcy, który jest zidentyfikowany do transakcji wewnątrzwspólnotowych posiadającego właściwy i ważny numer nadany przez właściwe dla niego państwo członkowskie zawierający dwuliterowy kod i który podał ten numer sprzedawcy,
- sprzedawca posiada przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy dokumenty potwierdzające, że towary zostały wywiezione z kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju,
- sprzedawca składając deklarację podatkową w której wykazuje wewnątrzwspólnotową dostawę towarów jest zarejestrowany do transakcji wewnątrzwspólnotowych (VAT-UE).
Stawka 0% nie może być natomiast stosowana, gdy:
- podatnik nie złożył informacji podsumowującej lub
- złożył, ale nie zawiera ona prawidłowych danych dot...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.
