Prowadzimy sprzedaż wewnątrzwspólnotową towarów, klient zapłacił nam zaliczkę w wysokości 40% całego zamówienia. Zamówienie to zostanie rozbite na dwa terminy: dostawa wyjedzie od nas na koniec lipca u klienta będzie już w sierpniu, a kolejną część dostarczymy na początku września. Czy nie będzie błędem, jeżeli fakturę końcową za obie dostawy wystawimy dopiero we wrześniu?
ODPOWIEDŹ
Obowiązek podatkowy od tych transakcji powstaje w innych terminach dlatego też Czytelnik powinien wystawić odrębne faktury na poszczególne dostawy.
UZASADNIENIE
Zgodnie z art. 20 ust 1 ustawy o podatku od towarów i usług obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika, nie później jednak niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano tej dostawy, z zastrzeżeniem ust. 4. O obowiązku podatkowym decyduje zatem moment wystawienia faktury na rzecz podatnika podatku od wartości dodanej. W tym przypadku wcześniejsza zapłata, zadatek, zaliczka nie będzie rodzić żadnych skutków podatkowych u sprzedawcy. Jednak należy pamiętać, że w sytuacji, gdy sprzedawca nie wystawi faktury, obowiązek podatkowy należy rozpoznać najpóźniej do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonana została dostawa towarów. Otrzymana przez Czytelnika zaliczka nie ma wpływu na powstanie obowiązku podatkowego. Skoro Czytelnik dokona dostawy towarów w dwóch różnych terminach (w których dojdzie do przeniesienia prawa do dysponowania tymi towarami jak właściciel) to dla dostawy dokonanej w miesiącu sierpniu 2020 r. obowiązek powstanie 15 września 2020 roku, chy...
Pozostałe 70% treści dostępne jest tylko dla Prenumeratorów
- 6 papierowych oraz cyfrowych wydań magazynu
- Dostęp online do aktualnych i archiwalnych wydań czasopisma oraz dostęp do dodatkowych materiałów
- Nielimitowane konsultacje
- ...i wiele więcej!
Jeśli jesteś Prenumeratorem, zaloguj się, aby przeczytać artykuł w całości.