ODPOWIEDŹ
Jeżeli podatnik otrzyma zaliczkę na poczet przyszłych dostaw, to ma obowiązek wykazać ją w pliku JPK_V7.
UZASADNIENIE
Jednolity Plik Kontrolny to zbiór danych, generowany z systemów informatycznych podmiotu gospodarczego (przez bezpośredni eksport danych), który zawiera informacje o operacjach gospodarczych za dany okres.
Podatnicy mają obowiązek przesyłać organom podatkowym JPK_V7. Powyższy plik zawiera w sobie zarówno ewidencję jak i deklarację VAT.
W przypadku otrzymania całości lub części należności przed wydaniem towaru czy wykonaniem usługi – przedpłaty, zaliczki, zadatku, raty - obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania jej w odniesieniu do otrzymanej kwoty.
Zasada ta ma również zastosowanie do otrzymania części lub całości należności przed dokonaniem transakcji eksportu towarów. Ustawodawca jednak wprowadził szczególną regulację dotyczącą jej opodatkowania preferencyjną stawką VAT. Podatnik może zastosować stawkę 0% do opodatkowania zaliczki pod warunkiem, że w okresie 6 miesięcy dokona wywozu towarów, na które otrzymał zaliczkę od nabywcy z kraju trzeciego....
