Autor: Damian Kłosowicz
W naszej spółce zamierzamy wprowadzić do regulaminu wynagradzania instrument motywujący pracowników do efektywniejszej pracy w postaci rocznej premii za wyniki. Mechanizm będzie – w uproszczeniu – polegać na tym, że jeżeli nasz pracownik w danym roku przekroczy pewien ustalony KPI, to otrzyma trzynastą pensję. To, czy pracownik przekroczył KPI, jest oceniane w następnym roku. Premie są zatwierdzane przez zarząd, który może obniżyć wypłatę w wypadku gorszych wyników finansowych. Czy taka premia jest kosztem roku wypłaty premii, czy roku, w którym pracownik wypracował wyniki uprawniające do otrzymania premii?
W deklaracji CIT-8 za 2022 r. zadeklarowaliśmy podatek do zapłaty w wysokości 1200 zł. Kilka miesięcy później, ale jeszcze w 2023 r., złożyliśmy korektę deklaracji, w wyniku której powstała nadpłata zadeklarowanego podatku. Teraz, czyli od początku 2024 r., wpłacamy zaliczki uproszczone w wysokości 100 zł miesięcznie. Ostatnio zacząłem się jednak zastanawiać, czy na pewno mamy prawo do zaliczek uproszczonych, skoro w wyniku korekty CIT-8 za 2022 r. nie ujawniliśmy podatku należnego?
Nawiązaliśmy współpracę z kontrahentem z Japonii. W ciągu 14 dni od momentu zawarcia umowy mamy zapłacić mu pewną kwotę z tytułu należności licencyjnych. W związku z przepisami dotyczącymi opodatkowania u źródła poprosiliśmy o jego certyfikat rezydencji dla zastosowania preferencji wynikających z polsko-japońskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Raczej nie otrzymamy certyfikatu przed płatnością, ale powinniśmy go dostać w ciągu miesiąca – dwóch. Czy w tej sytuacji możemy mimo wszystko nie pobierać WHT?
Prowadzę firmę szkoleniową. Zgodnie z umowami klienci są zobowiązani do zapłaty całej kwoty szkolenia lub kursu przed jego wykonaniem. Ta kwota jest zwrotna, ale tylko wtedy, gdy rezygnacja z moich usług nastąpi co najmniej dwa tygodnie przed kursem lub szkoleniem. Fakturę wystawiam dopiero po szkoleniu. Kiedy w takiej sytuacji powinienem rozpoznać w spółce przychód?
Prowadzę zakład tapicersko-meblarski. Moja działalność ma dwie gałęzie. Pierwsza to produkcja mebli (fotele, sofy). Druga – ich naprawa oraz odsprzedaż. Incydentalnie klienci (głównie firmowi) wykupują usługi modernizacji (modyfikacji) swoich mebli biurowych. Czy w takiej sytuacji mogłabym skorzystać z tzw. ulgi na ekspansję?
Jestem rezydentem podatkowym. Mam kilka jednoosobowych spółek kapitałowych w państwach Unii Europejskiej, które są podobne do polskich spółek z o.o. lub spółek akcyjnych (są to niemieckie GmBH oraz szwedzka A/S). Jestem również akcjonariuszem w polskiej spółce akcyjnej, z której chcę zrobić spółkę holdingową. W tym celu do spółki akcyjnej chciałbym wnieść aportem swoje udziały w zagranicznych spółkach. Czy z tego powodu wystąpią konsekwencje w PIT wobec mnie jako podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych?
Nasza spółka z o.o. w 2020 r. miała bardzo trudną sytuację finansową. Aby mogła dalej prowadzić działalność i spłacić pracowników, musiała zapożyczyć się u wspólnika (osoba fizyczna) na kwotę 300 000 zł. Pożyczka ma zostać zwrócona do czerwca 2024 r. wraz z odsetkami. W międzyczasie spółka wybrała ryczałt od dochodów spółek jako model opodatkowania. Czy powinna zapłacić podatek od wypłaconych odsetek?
Jestem fundatorem fundacji rodzinnej. Niezależnie od tego planuję założyć spółkę z o.o., której 100% udziałów miałaby mieć moja fundacja rodzinna. Chciałbym, żeby udziały były pokryte aportem w postaci lokalu należącego do fundacji rodzinnej (tam będzie siedziba spółki). Jakie będzie mieć to skutki podatkowe?
Prowadzę jednoosobową firmę. Z przyczyn biznesowych zastanawiam się nad zmianą formy prowadzenia działalności gospodarczej. W szczególności myślę o przekształceniu swojej firmy w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Mam tylko mały problem VAT-owski – tj. czy będę miał prawo odliczyć jako spółka VAT od wydatków poniesionych w okresie jeszcze w ramach jednoosobowej firmy?
Słyszałam niedawno o tym, że od maja 2023 r. będzie można zakładać fundacje rodzinne. Zagłębiając się w temat, zauważyłam, że nie będą one opodatkowane CIT– co jest w mojej ocenie bardzo korzystne podatkowo. A co z VAT? Czy taka fundacja jest zwolniona z VAT?
W mojej spółce zatrudniam kilku handlowców, którym udostępniam samochody osobowe. Powinny być wykorzystywane jedynie do celów służbowych – ale nie mogę tego wyegzekwować, dlatego odliczam tylko 50% VAT od wydatków na nie. Co mam zrobić, żeby mieć prawo do odliczenia 100% VAT?