Badania okresowe są zwolnione z VAT.
Dział: Finanse publiczne
Ze zwolnienia od podatku od towarów i usług korzysta sprzedaż posiłków w stołówce szkolnej tylko na rzecz uczniów.
W zamówieniach publicznych, które dla wielu firm zwłaszcza z sektora budowlanego są głównym źródłem utrzymania, bardzo istotne jest opodatkowanie świadczonych usług. Szczególne znaczenie ma tu podatek VAT, który choć w założeniu ma być neutralny dla przedsiębiorcy, może znacząco wpływać na wybór oferty i później zawartą umowę. W artykule wskazujemy na problemy związane z VAT w zamówieniach publicznych z uwzględnieniem zwiększonych po 1 stycznia 2011 roku stawek podatku.
Gmina zakupiła towary w celu bezpłatnego przekazania Honorowym Dawcom Krwi jako nagrody. Czy taka dostawa będzie poza ustawą o VAT, czy jednak trzeba/można odliczyć i naliczyć VAT od tych zakupów?
Gmina sprzedaje działkę, dla której obowiązuje miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego. Na przedmiotowej działce usytuowana jest szopa drewniana ale na fundamencie betonowym, kryta blachą. Budynek ten chyba zatem nie jest trwale z gruntem związany. Czy przy tej sprzedaży należy zastosować stawkę VAT 23% czy też należałoby zastosować stawkę VAT odpowiednią dla tego budynku (szopy)?
Powiat (czynny podatnik VAT) od 1 stycznia 2017 roku po centralizacji, dokonuje odliczeń VAT w takim zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych - stosuje prewspółczynnik oraz proporcję. W dniu 22 czerwca 2018 roku zawarł z agencją wydawniczą umowę na realizację zamówienia którego przedmiotem jest: korekta, skład, łamanie, opracowanie graficzne, przygotowanie wydruku oraz wydruk książki pt. „Powiat – Historia i Współczesność” w nakładzie 1.000 szt.; 900 szt. zostało przekazanych nieodpłatnie pracownikom urzędu starostwa jako pamiątka jubileuszu 20-lecia funkcjonowania, a pozostałe 100 szt. książek zostało przeznaczonych do sprzedaży publicznej. Od sprzedanych egzemplarzy zostanie odprowadzony podatek VAT w wysokości 5%. Chcemy odliczyć podatek VAT od faktury zakupu książek.
Czy do obrotu o którym mowa w art.90 ust. 3 gmina powinna wliczyć aport rzeczowy części sieci wodociągowej? Jest to aport, który zdarza się sporadycznie. Nie jest to podstawowa działalność gminy. Czy jest podstawa do potraktowania tego jako pomocnicza transakcja w zakresie nieruchomości?
Gmina (podatnik VAT) nabywa towary i usługi dla celów związanych z działalnością gospodarczą, zwolnioną oraz pozostających poza zakresem tej działalności (cele statutowe). W związku z tym obowiązana jest do ustalania wartości podatku naliczonego w oparciu o prewspółczynnik wskazany w art.86 ust. 2a ustawy o VAT. Czy przy obliczaniu prewspółczynnika Urzędu Gminy należy pomniejszyć o:
-
Kwoty dotacji przekazanych na cele statutowe: instytucji kultury i biblioteki?
-
Kwoty środków finansowych w formie pomocy finansowej przekazywanych dla innych jednostek na realizację ich zadań własnych np. Gmina daje pomoc finansową dla Powiatu na cele inwestycyjne-szpital; Gmina daje pomoc finansową dla Powiatu odszkodowania czy inwestycje drogowe (powiatowe)?
Czy dotacja otrzymana przez Gminę na oczyszczalnie przyzagrodowe powinna być opodatkowana stawką VAT 23% czy 8%? Wpłaty mieszkańców opodatkowaliśmy stawka 23% i faktura wystawiona przez wykonawcę też 23%.
Gmina otrzymała fakturę VAT za dokumentację projektową na kwotę 62.730 zł (51.000 zł netto oraz 11.730 zł VAT 23%). Gmina zapłaciła za fakturę potrącając sobie karę za nieterminowość w wysokości 4.014,72 zł wysyłając wykonawcy notę obciążeniową. W jaki sposób Gmina ma wprowadzić tę fakturę do rejestru zakupów VAT chcąc dokonać odliczenia podatku VAT. Czy możemy kwotę kary wprowadzić jako zakupy niepodlegające VAT i wyliczyć kwotę netto i VAT potrącając karę z kwoty brutto?
Odliczenie VAT od wydatków na infrastrukturę wodociągową z zastosowaniem indywidualnego prewskażnika
Zakupujemy panele fotowoltaiczne które będą zamontowane na ujęciu wody. Wydatki z tego działu odliczam prewskaźnikiem ustalonym indywidualnie dla zadań z działu gospodarki wodnej który został obliczony jako stosunek sprzedaży opodatkowanej do całości sprzedaży. Prewskaźnik ten wyniósł u mnie 98%, czyli rozumiem, że tym odliczam i koryguję w kolejnych latach? Prewspółczynnik dla potrzeb działalności wodociągowej, został skalkulowany na podstawie danych ZGKiM, dotyczących ilości wody dostarczonej na rzecz pomiotów trzecich (tj. innych niż jednostki budżetowe Gminy) w sumarycznej ilości dostarczonej wody w 2019 roku i wyniósł 98%. Dla potrzeb pozostałych wydatków ZGKiM podlegających odliczeniu z wykorzystaniem prewspółczynnika VAT, zastosowanie znajdzie prewspółczynnik skalkulowany metodą z Rozporządzenia. Czy zasadnym będzie odliczenie VATu z zakupionych paneli fotowoltaicznych które będą zamontowane na wodociągu indywidualnym wskaźnikiem 98%?
Nasza Gmina zawarła porozumienie z osobą fizyczną będącą stroną umowy o dzierżawę nieruchomości, z uwagi i w związku z pisemną prośbą w/w osoby (Covid 19 - stan epidemiczny uniemożliwił prowadzenie działalności na terenie dzierżawionej nieruchomości) w miesiącu marcu 2020, o następującej treści: “Strony niniejszego porozumienia zgodnie oświadczają, że w okresie od 16.03.2020 do 03.04.2020 Dzierżawca nie będzie używał i pobierał pożytków z nieruchomości (działka nr ....), o której mowa w umowie dzierżawy (nr ... z dn. ...), a wydzierżawiający zwalnia Dzierżawcę w okresie od 16 marca 2020 do 3 kwietnia 2020 z zapłaty czynszu dzierżawnego.” FV za dzierżawę dla tej osoby została wystawiona zarówno w marcu, jak i w kwietniu 2020 roku tylko w niższej kwocie - przeliczonej proporcjonalnie do dni w których obowiązywała przed porozumieniem i po porozumieniu.
W związku z zaistniałą sytuacją mam pytanie czy muszę w tym przypadku dokonać korekty VAT-u za marzec i kwiecień 2020 z uwagi na zawarte porozumienie? jeśli tak co podać w jej uzasadnieniu do Urzędu Skarbowego?