Kategoria: Artykuły

Korzystam ze zwolnienia z VAT w związku z niską kwotą obrotu. Jestem ryczałtowcem. Czy powinienem prowadzić księgowość mojej firmy elektronicznie i od stycznia 2018 roku przekazywać pliki JPK? Jeśli tak to w jakim programie powinienem prowadzić księgowość?

Podatnik (klient naszego Biura Rachunkowego) chce w niedalekiej przyszłości rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie handlu ekogroszkiem. Będzie kupował ekogroszek od hurtownika i sprzedawał go finalnym odbiorcom na cele opałowe w gospodarstwach domowych. Zgodnie z art. 31a ust.1 pkt 3 ustawy o podatku akcyzowym będzie on zwolniony z tego podatku. Będzie ten podatnik Pośredniczącym Podmiotem Węglowym. Jakie musi on dopełnić formalności aby rozpocząć taką działalność? Moim zdaniem będzie musiał dokonać rejestracji w urzędzie skarbowym, na którego terenie będzie prowadził tą działalność. Jak już otrzyma potwierdzenie z urzędu skarbowego, że jest podatnikiem zarejestrowanym to w zakresie podatku akcyzowego:

• nie będzie składał żadnych miesięcznych deklaracji deklaracji,

• nie będzie obowiązany prowadzić ewidencji obrotu tym towarem,

• na fakturach VAT sprzedażowych będzie musiał podać: dokładne dane kontrahenta (nabywcy): imię i nazwisko, PESEL, dokładny adres zamieszkania, kod CN, ilość w kg sprzedanego ekogroszku, cenę jednostkową i wartość netto stawkę VAT (23%), wartość brutto i podpis własnoręczny nabywcy tego towaru.

Czy takie poinstruowanie podatnika w zakresie podatku akcyzowego jest prawidłowe?

W lipcu 2017 roku zakupiliśmy towary od kontrahenta polskiego ze stawką 23%. Sprzedawca wystawił fakturę w formie elektronicznej, taką też formę przyjęliśmy i ją zaakceptowaliśmy. Jednak będąc przekonani, że tej faktury sprzedawca nie przekazał nam wystąpiliśmy do niego z prośbą o wystawienie duplikatu. Otrzymaliśmy go w miesiącu październiku, jednak po dokładnym przeglądnięciu poczty elektronicznej okazało się, że ta elektroniczna była. Czy mamy prawo do odliczenia VAT z duplikatu, czy od tej, która dużo wcześniej wpłynęła na serwer, ale została pominięta?

Firma - czynny podatnik VAT świadczy usługi budowlane, z tego tytułu rozlicza się miesięcznie na deklaracji VAT-7. Oprócz tego również w najbliższym czasie będzie rozszerzać swoją własną działalność rolniczą o hodowlę kotów rasowych, czyli z tej części korzysta ze zwolnienia dla rolnika. W obu przypadkach ponosi koszty i zakupy, które wykorzystuje wspólnie do tych działalności np. koszty wody do kąpania i pielęgnacji kotów rasowych na wystawy, ich wyżywienie i karmienie, woda potrzebna jest również na budowie, energia i rachunki za telefony itp. Czy będę musiał rozliczać podatek naliczony proporcją?

Przedsiębiorca prowadzący działalność reprograficzną zawarł umowę najmu na okres trzech lat. Jednakże po roku działalności okazało się, że działalność generuje straty finansowe. Przedsiębiorca podpisując umowę najmu nie zauważył klauzuli, która uniemożliwia rozwiązanie umowy przed oznaczonym terminem. Czy w takim przypadku od płaconych faktur może odliczyć podatek naliczony?

Nie prowadzę żadnej działalności gospodarczej i w celach prywatnych chciałem dla siebie zakupić motocykl (przebieg niecałe 5.500 km) od podatnika podatku od wartości dodanej. Słyszałem, że muszę w Polsce zapłacić podatek należny pomimo, że nie prowadzę żadnej działalności? Proszę o wyjaśnienie, jakie mam obowiązki z tego tytułu?

Polska firma korzysta z usług firmy kurierskiej, która jest odpowiedzialna za transport i przeprowadzenie procedur celnych (import towarów handlowych spoza UE). Od tej firmy dostarczany jest dokument PZC z wyliczonym podatkiem VAT. Kto powinien być wskazany w „Ewidencji VAT” jako kontrahent? Sprzedawca, Agencja Celna, czy może inny organ?

Spółka z o.o. złożyła drogą elektroniczną do US VAT-R w dniu 10 listopada 2017 roku, jednak dopiero od 11 grudnia 2017 spółka jest podatnikiem VAT. Wspólnikiem tej spółki jest obywatel amerykański mieszkający na stałe w Nowym Jorku, który ma tam własną firmę. W dniu 6 listopada 2017 roku spółka przelała na konto jego firmy w USA kwotę 10.000 USD z przeznaczeniem na zakup towarów (kosmetyków) i pokrycie kosztów transportu. Firma wspólnika z USA wystawiła dwie faktury z dopiskiem „zapłacona w całości” i przesłała do spółki drogą elektroniczną: jedna z dnia 20 listopada 2017 roku dotyczy towarów handlowych (kosmetyków) wraz ze specyfikacją - druga z dnia 22 listopada 2017 roku dotyczy kosztów wysyłki. Prezes Zarządu Spółki upoważnił Agencję Celną w Warszawie do dokonania wszelkich czynności związanych z odprawą celną (sporządzenie odpowiednich dokumentów - SAD) i załatwienie transportu do przewiezienia tych towarów do miejsca prowadzenia działalności spółki. Agencja Celna wystawi fakturę VAT za dokonane czynności oraz fakturę za usługi transportowe dokonane przez określonego przewoźnika. Towar został odprawiony 1 grudnia 2017 roku (PZC z dnia 1.12.2017). Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT z tytułu importu towarów? Czy koszty transportu (wysyłki) w momencie importu zwiększają podstawę opodatkowania importu? Jeżeli tak, to czy też koszty transportu do Warszawy powinienem traktować jako import usług i rozliczyć stawką 0% (art. 83 ust. 1 pkt 20 ustawy o VAT)? W jakiej deklaracji VAT wykazać import towarów i usług przez spółkę, która nie jest podatnikiem VAT?