Kategoria: Artykuły

Partner handlowy na rzecz którego realizuję dostawy udzielił mi pożyczki na zakup maszyny do produkcji. Nie wiem czy pożyczka ma charakter jednorazowy z jego strony, ale obaj jesteśmy zarejestrowanymi czynnymi podatnikami podatku VAT. Czy pożyczka ta podlega podatkowi PCC czy VAT. Jaki jest ewentualny tryb zwrotu PCC?

W 2018 roku weszło kilka zmian w podatku od towarów i usług. Najważniejsze: od stycznia 2018 roku każdy czynny podatnik VAT będzie musiał przesyłać do Ministerstwa Finansów dane z rejestrów VAT w postaci Jednolitego Pliku Kontrolnego. Istotną nowością jest planowane wprowadzenie mechanizmu podzielonej płatności. Natomiast stosowanie JPK nadal wzbudza wątpliwości i wiele pytań, a od nowego roku Ministerstwo Finansów wprowadziło nową strukturę JPK_VAT wersję 3. Zapraszamy Państwa do zapoznania się ze zmianami i opracowaniem najczęściej zadawanych pytań w zakresie JPK wraz

Podatnik prowadzi od 10 stycznia 2011 roku działalność usługową wspomagającą produkcję roślinną wpisaną do CEIDG i opodatkowaną na zasadach ogólnych wraz z podatkiem VAT. W lutym 2011 roku wprowadził do środków trwałych ciągnik rolniczy i kombajn do porzeczek o wartości przekraczającej 15.000 zł odliczając 100% podatku VAT od zakupu. Z końcem 2017 roku planuje zlikwidować działalność gospodarcza i sporządzić remanent likwidacyjny. Czy przed zamknięciem firmy może nieodpłatnie przekazać środki trwałe na potrzeby prowadzonego przez siebie gospodarstwa rolnego zwolnionego z podatku? Czy w takim przypadku musi się liczyć z koniecznością zapłaty podatku VAT (czy to w postaci podatku należnego od wycofania maszyn, czy też korekty podatku naliczonego)?

Gmina dokonała zakupu nieruchomości za kilka milionów złotych, która będzie wykorzystywana zarówno na cele związane z działalnością gospodarczą jak i cele należące do zadań własnych gmin. Jak należy dokonywać korekty podatku naliczonego w kolejnych latach (przy różnych prewspółczynnikach za dany rok) oraz jak powinna wyglądać korekta podatku naliczonego, gdyby okazało się że gmina dokona zbycia tej nieruchomości w okresie korekty?

W Gminie w latach 2016-2017 była realizowana opisana poniżej inwestycja. W 2016 roku odliczaliśmy 100% VAT, w 2017 roku 20% - prewskaźnik gdyż nastąpiła centralizacja VAT, a tym samym zmiana przeznaczenia inwestycji. W związku z tym od 2017 roku (oddanie do użytkowania) obowiązuje mnie korekta 10 letnia inwestycji. Poniżej przesyłam dane na podstawie, których robiłam wyliczenia. Proszę o informację czy dobrze to wyliczyłam?

Inwestycja budowa wodociągu we wsi X realizowana w latach 2016-2017 oddana do użytkowania w roku 2017 - okres korekty 10 lat (2017-2026)

• w roku 2016 odliczono 100% VAT: faktura netto 1.100 zł + VAT 253 zł

• w roku 2017 odliczono 20% VAT - prewspółczynnik:

  • faktura netto 3.400 zł + VAT 782 zł - odliczono 156,40 zł

  • faktura netto 35.530 zł + VAT 8.171,90 zł - odliczono 1634,38 zł

Załóżmy, że ostateczny prewspółczynnik za 2017 rok wyniesie 21%, więc:

• 1 rok odliczenia:

Kwota podatku naliczonego 9.206,90 : 10 = 920,69 zł VAT naliczony z faktury 253 zł - odliczono 100% (253 zł : 10 = 25,30 zł)

Ostateczny prewspółczynnik 21% 253 zł : 10 x 21% = 5,31 zł

• 2 rok odliczenia:

Kwota podatku naliczonego 9.206,90 zł : 10 = 920,69 zł VAT z faktur 8.953,90 zł, odliczono 20% 1790,78 zł : 10 = 179,08 zł

Ostateczny prewskaźnik 21% 8.953,90 zł :10 x 21% = 188,03 zł

korekta 2016: 5,31 zł - 25,30 zł = - 19,99 zł

korekta 2017: 188,03 zł - 179,08 zł = + 8,95 zł

RAZEM: 8,95 zł - 19,99 zł = - 11,04 zł korekta do wykazania w deklaracji.

Od połowy stycznia 2018 roku zamierzam rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług fryzjerskich oraz sprzedaży kosmetyków w sprzedaży detalicznej i hurtowej - do stylizacji włosów. W jaki sposób określać w takim przypadku nazwę na paragonach, czy wystarczy np. tylko usługa fryzjerska i kosmetyki do włosów?

Wersja obowiązująca od 01.01.2018 do 29.03.2018

Było poprzedzone rozporządzeniem z 16.12.2016

Wersja obowiązująca od 01.01.2018 do 18.01.2018