W 2016 roku od zakupów dotyczących funkcjonowania urzędu miasta, które związane są z czynnościami opodatkowanymi, zwolnionymi i nieopodatkowanymi, odliczałam podatek VAT według prewskaźnika w wysokości 22% (obliczony według art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT) i według proporcji w wysokości 90% (obliczonej na podstawie art. 90 ustawy o VAT). Jednak w styczniu 2017 roku sprawdzając obliczenie prewskaźnika na podstawie danych finansowych za 2015 roku okazało się, że obliczyłam go błędnie i powinien on wynosić nie 22% a 20%. W związku z powyższym czy mam prawo skorygować odliczenia według prewskaźnika w deklaracji VAT-7 za miesiąc styczeń 2017 roku w pozycji 46 i 47 na podobnej zasadzie jak koryguje się corocznie odliczenia według proporcji (art. 90 usatwy o VAT)?
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Nowe rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 16 grudnia 2016 roku w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących.
W styczniowym wydaniu Sposób na VAT omówiliśmy zmiany w podatku VAT obowiązujące od 1 stycznia 2017 roku. Zmiany te wzbudzają wątpliwości i wiele pytań odnośnie zastosowania ich w praktyce. W niniejszym opracowaniu przedstawiamy Państwu na przykładach praktyczne znaczenie nowych zasad dotyczących m.in. usług budowlanych wykonywanych przez podwykonawców, ewidencji i deklaracji, rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, zwrotu 25 dniowego oraz zmian dotyczących jednostek budżetowych.
Czy zmiana od 1 stycznia 2017 roku ze stawki 23% na 0% dotyczy budowy statków i komponentów statków przez podwykonawców na terenie stoczni?
Zamykam działalność i chcę sprzedać urządzenia od których nie odliczałem VAT-u (kupiony na podstawie umów kupna-sprzedaży). Czy sprzedaż winna być opodatkowana VAT, czy zwolniona? Jak mam to zrobić aby było bez VAT?
Firma prowadzi restaurację w której sprzedaje posiłki oraz napoje. Mamy wątpliwości na jakich stawkach VAT powinny być ujmowane sprzedawane napoje przy świadczeniu usługi gastronomicznej. Czy na fakturze w skład której wchodzi obiad plus napój powinna być wpisana jedna pozycja tzn. usługa gastronomiczna ze stawką 8% czy dwie usługi z różnymi stawkami adekwatnymi do sprzedawanej usługi np. usługa ze stawka 8% dla posiłku oraz usługa ze stawką 5% dla soków owocowych lub usługa gastronomiczna ze stawką 23% dla piwa lub coli? Czy w przypadku nabijania na kasę fiskalną sprzedawanych soków osobno bądź wraz z usługą gastronomiczną (kupowanych ze stawką podatku VAT 5%) powinny być one sprzedawane na tej samej stawce tj. 5%?
Polska firma (zarejestrowana do VAT) kupuje towar od firmy Bułgarskiej. Zakupiony towar ładowany będzie w Polsce i następnie firma Polska sprzedaje go na Białoruś - towar przewieziony będzie z Polski na Białoruś (organizator transportu to też firma Polska). Czy firma Polska może uznać tę transakcję jako eksport towarów (powinniśmy otrzymać komunikat IE599)?
Firma zorganizowała imprezę karnawałową dla dzieci (przyszłych Klientów firmy. Czy można odliczyć VAT od kosztów poniesionych, w tym prezentów w paczkach? Najważniejszy chyba tutaj jest fakt, że zadbaliśmy o to aby wszystkie prezenty miały logo naszej firmy (naklejaliśmy je, lub były od razu na opakowaniu). Czy ma znaczenie w tym przypadku fakt, iż dzieci te staną się ewentualnie świadomymi Klientami naszej firmy za 10 lat (w większości były to ośmioletnie dzieci). Czy ma znaczenie, że z dziećmi tymi byli rodzice, którzy od razu mogę stać się klientami naszej firmy ...
Podpisaliśmy umowę z niemieckim producentem na dostawę maszyny wraz z montażem. Kontrahent wystawił nam fakturę zaliczkową w grudniu 2016 roku na 20% wartości dostawy, zapłaty dokonaliśmy z konta walutowego w styczniu 2017 roku. Jak tę transakcję rozliczyć w VAT, i w jakich pozycjach deklaracji wpisać zaliczkę?
Kiedy należy odprowadzić podatek VAT, jeżeli opłatę za miejsce na cmentarzu Gmina otrzymała 20 stycznia 2017 roku, a fakturę wystawiono 4 lutego 2017 roku. Czy podatek VAT (8%) należy ując w deklaracji za miesiąc styczeń, czy należy podatek VAT odprowadzic w deklaracji za luty 2017?
Gmina planuje przekazać w drodze aportu nieruchomości oraz środki trwałe Spółce, w której Gmina i Miasto ma 100% udziałów. Szacowana wartość nieruchomości to ca 400.000 zł a środków trwałych ca 100.000 zł. Czy w związku z powyższym do w/w szacowanych wartości powinien być doliczony podatek VAT 23% w chwili wystawienia przez Gminę faktury VAT? Aport dotyczy przekazania odrębnych nieruchomości i składników trwałych do przedsiębiorstwa istniejącego od 2014 roku, lecz nie wyposażonego do tej pory w żadne nieruchomości.
31 grudnia 2016 roku Gmina utworzyła Spółkę, do której wniosła zorganizowaną część przedsiębiorstwa w postaci majątku, należności i zobowiązań (zgodnie z art.6 ust.1 ustawy o VAT). W miesiącu styczniu 2017 roku wynikła konieczność wystawienia faktur korygujących do faktur wystawionych w miesiącu grudniu jeszcze przez Referat Gospodarki Komunalnej w Gminie. Kto powinien wystawić te faktury korygujące, jeżeli Gmina nie realizuje już przekazanych Spółce zadań? Zadania dotyczą gospodarki wodno-ściekowej.