Kryteria i limity w 2019 roku
Kategoria: Artykuły
Artykuły
Użytkowałam kasę fiskalną pół roku, następnie przez rok działalność gospodarcza była zawieszona. Czy po okresie zawieszenia przed wznowieniem działalności muszę dokonać przeglądu technicznego, bo kasa nie pracowała i mogła się popsuć?
Prowadzę ewidencję przy zastosowaniu kasy fiskalnej. Czasami otrzymuję zaliczki na poczet dostarczanych towarów np. płytek artykułów dekoracyjnych dostarczanych indywidualnie na zamówienie klienta. Czy muszę je ewidencjonować na kasie w szczególności, gdy zaliczka wpływa na konto bankowe?
Prowadziłam działalność gospodarczą w zakresie fryzjerstwa w latach 2012-2015, obroty uzyskiwane z tytułu świadczonych usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, nie przekraczały kwoty obowiązujących limitów obrotu (tj. 20.000 zł). W okresie 1 grudnia 2013 - 9 marca 2015 roku. działalność gospodarcza była zawieszona i z dniem 9 marca 2015 roku zlikwidowana. Działalność gospodarczą w zakresie fryzjerstwa i pozostałych zabiegów kosmetycznych PKD 96.02.Z. rozpoczynam ponownie w dniu 1 grudnia 2016 roku. Mam wątpliwości czy od razu powinnam mieć kasę, ponieważ taką informację uzyskałam od serwisu?
W Urzędzie Gminy posiadamy dwa samochody służbowe, które wykorzystywane są przez pracowników tylko do czynności służbowych. Czynności te są związane zarówno z działalnością statutową gminy jak i działalnością gospodarczą podlegającą VAT i zwolnioną. Do końca 2015 roku urząd nie odzyskiwał VAT naliczonego od zakupów związanych z utrzymaniem aut. Czy od 1 stycznia 2016 roku Gmina może odzyskać część VAT naliczonego od faktur za raty leasingowe, paliwo, materiały do aut itp. stosując prewspółczynnik oraz proporcję sprzedaży? Czy trzeba w Urzędzie Skarbowym zgłosić fakt o odliczeniu VAT od aut służbowych?
Gmina zostanie zarejestrowana w Urzędzie Skarbowym od 2017 roku jako czynny podatnik VAT. W 2010 została zakończona inwestycja budowy kanalizacji. Od tej inwestycji nie był odzyskiwany podatek VAT ani przez Gminę, ani przez Zakład Komunalny (który był jednostką Gminy, a w 2015 roku przekształcił się w sp. z o.o.), któremu to infrastruktura ta została nieodpłatnie przekazana. Za jakie lata można będzie odzyskać VAT?
Gmina w ramach obszaru promocja-reklama przekazuje wybitnym np. sportowcom którzy reprezentują naszą Gminę na różnych zawodach rangi ogólnopolskiej nagrody rzeczowe np. dres z nadrukiem herbu Gminy o wartości powyżej 200 zł do 1000 zł. Czy niniejsza czynność zważywszy na fakt, ze nie odliczamy podatku VAT może znajdować się w obszarze poza ewidencją VAT, a wartość przekazanych rzeczy ujmowana w informacji rocznej o przychodach (po przekroczeniu limitu - art.21 ust.1 pkt.68a ustawy o pdop)? Czy w momencie przekazania powinna być wystawiona faktura na sprzedaż za przysłowiową 1 zł i naliczony VAT z możliwością odliczenia 100%?
Gmina 1 lipca 2000 roku zawarła umowę na wynajem lokalu użytkowego z „X” - miesięczny czynsz wynosił 511,07 zł. Gmina wypowiedziała umowę najmu, powołując się na naruszenie postanowień zawartych w umowie, okres wypowiedzenia to 2 miesiące. Umowa została rozwiązana 31 sierpnia 2014 roku, najemca jednak nie opuścił lokalu we wskazanym terminie. Sprawę skierowano do sądu. W związku z tym Gmina od września 2014 roku wystawiała za poszczególne miesiące noty księgowe za bezumowne korzystanie z lokalu. „X” korzystał z lokalu bez żadnego tytułu prawnego, czynność ta nie podlegała podatkowi VAT zatem Gmina nie rozliczała się z tego tytułu z urzędem skarbowym. Noty wystawiane były na kwotę 2.441,62 zł - kwota ta została ustalona na podstawie nowej umowy podpisanej z przyszłym najemcą „Y”. „X” co miesiąc przelewał na rachunek bankowy Gminy kwotę 511,07 zł tytułem „opłaty za lokal”. Gmina po otrzymaniu wpłaty wystawiała informację o zarachowaniu wpłaty, kwotę zaliczano na poczet not księgowych za bezumowne korzystanie z lokalu. 2 listopada 2016 roku Sąd Rejonowy wydał niekorzystny dla Gminy wyrok - uznał, że umowa najmu została wypowiedziana w nieprawidłowy sposób. Prawdopodobnie Gmina odwoła się od wyroku. W związku z powyższym:
Czy odpowiednim działaniem Gminy było wystawianie not za bezumowne korzystanie z lokalu?
Czy Gmina postępowała prawidłowo, że z tytułu wystawionych not księgowych nie rozliczała się z US (czynności niepodlegające VAT)?
Czy Gmina powinna nadal wystawiać „X” noty za bezumowne korzystanie z lokalu, czy od dnia wyroku Sądu Gmina powinna wystawić fakturę za najem lokalu, na kwotę wynikającą z umowy najmu?
Jeśli „X” wpłaci kwotę 511,07 zł Gmina powinna zarachować ją na zaległość wynikającą z wcześniej wystawianych not księgowych (zaległość to około 40.000 zł), czy wystawić fakturę na tę kwotę?
Gmina dopiero od stycznia 2017 roku będzie zarejestrowana jako pełny płatnik podatku VAT więc prewspółczynnik musi uzgodnić z naczelnikiem urzędu skarbowego. Dla wszystkich jednostek powinien być ustalony oddzielny prewspółczynnik. Czy jednostki same ustalają to z naczelnikiem, czy Gmina zbiorczo przesyła dane dostarczone przez jednostki? Jaki jest termin przesłania do urzędu skarbowego propozycji prewspółczynników?
Co to jest Baza Podmiotów Szczególnych? W trakcie kontroli dowiedziałem się, że moi kontrahenci znajdują się w takiej bazie prowadzonej przez urząd skarbowy i będą mieli kontrole krzyżowe.
W trakcie kontroli podatkowej zakwestionowano u podatnika WDT, ponieważ stwierdzono, że kontrahent podatnika Spółka z Czech została założona przez Polaka w celu wyłudzania podatku VAT. Przesłuchani w trakcie kontroli kierowcy zeznali, że towar został wywieziony z kraju do miejsca wskazanego w CMR. Podatnik był nieświadomy, że uczestniczy w oszustwie i nie zgadza się z ustaleniami kontroli.
W miesiącu styczniu 2017 roku otrzymam zwrot VAT. Niestety jeszcze zalegam z płaceniem podatku dochodowego za 2015 rok. Ponadto komornik prowadzi egzekucję z tytułu sprawy cywilnej i zajął w urzędzie wierzytelność z tytułu zwrotu VAT. Czy urząd skarbowy przekaże w styczniu 2017 komornikowi kwotę zwrotu VAT?